《稅法一》章節練習：第二章 增值稅（第五節~第八節）
稅務師考試的稅法一第二章增值稅（第五節~第八節）章節習題也來啦！第二章為考試的超級重點章節，考生們學習的怎么樣呢？小編為考生們提供了以下章節習題，如果考生又難以理解的教材內容，做完習題看看對你的理解有沒有幫助吧！
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《稅法一》章節練習：第二章 增值稅（第九節~第十三節）>>>
單項選擇題
1、某設計公司符合增值稅加計抵減的銷售額比例條件。2020年8月該公司取得不含增值稅銷售額300萬元，發生進項稅額10萬元，由于管理不善發生設計用具丟失，需作進項稅轉出1萬元，上月末無加計抵減額余額，則該公司當期應納增值稅( )萬元。
A、7
B、8.1
C、11.8
D、16.9
2、下列關于試行增值稅期末留抵稅額退稅制度的表述，錯誤的是( )。
A、自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度
B、所稱增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額
C、納稅人當期允許退還的增量留抵稅額，按照公式計算：允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×50%
D、納稅人出口貨物勞務、發生跨境應稅行為，適用免抵退稅辦法的，可以在同一申報期內，既申報免抵退稅又申請辦理留抵退稅
3、某建材商店為小規模納稅人，2020年2月銷售給建筑公司建材一批，共取得含稅收入為131200元;當月購進貨物取得增值稅專用發票上注明價款為16000元。當月購進稅控收款機一臺，取得增值稅普通發票上注明價款3000元，則該建材商店本月應納增值稅稅額為( )元。
A、1396.23
B、2919.44
C、3476.23
D、3821.36
多項選擇題
1、關于增值稅加計抵減政策的說法，正確的有( )。
A、納稅人出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策，其對應的進項稅額不得計提加計抵減額
B、加計抵減政策同時適用增值稅一般納稅人和小規模納稅人
C、納稅人可計提但未計提的加計抵減額，必須追溯抵減和調整前期的應納稅額
D、未抵減完的當期可抵減加計抵減額，不得結轉下期繼續抵減
E、按照現行規定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額
2、某服裝商場(增值稅一般納稅人)與其供貨企業達成協議，按銷售額進行平銷返利。2021年2月從供貨企業購進商品取得增值稅專用發票，注明價款120萬元、進項稅額15.6萬元，并于當月申報抵扣，當月按平價全部銷售，月末供貨企業向該商場支付返利4.8萬元，商場對此開具了增值稅普通發票。商場的下列該項業務的處理說法正確的有( )。
A、商場當月銷項稅額為15.6萬元
B、商場當月銷項稅額為15.05萬元
C、商場當月應抵扣的進項稅額為15.6萬元
D、商場當月應抵扣的進項稅額為15.05萬元
E、供貨企業當月銷項稅額為15.6萬元
3、一般納稅人發生的下列應稅行為中，可以選擇簡易計稅方法計算增值稅的有( )。
A、以清包工方式提供的建筑服務
B、物業管理企業收取的自來水費
C、電影放映服務
D、鐵路旅客運輸服務
E、收派服務
答案解析
單選題：
1、正確答案： B
答案解析
該公司當期抵減前應納增值稅=300×6%-(10-1)=9(萬元);
當期可抵減加計抵減額=10×10%-1×10%=0.9(萬元);
當期應納增值稅=9-0.9=8.1(萬元)。
2、正確答案： C
答案解析
納稅人當期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計算：允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×60%。
3、正確答案： C
答案解析
增值稅小規模納稅人購置稅控收款機，經主管稅務機關審核批準后，可憑購進稅控收款機取得的增值稅專用發票，按照發票上注明的增值稅稅額，抵免當期應納增值稅稅額，或者按照購進稅控收款機取得的普通發票上注明的價款，依下列公式計算可抵免稅額：可抵免稅額=價款/(1+13%)×13%，當期應納稅額不足抵免的，未抵免部分可在下期繼續抵免。應納增值稅稅額=131200÷(1+3%)×3%-3000÷(1+13%)×13%=3476.23(元)。
多選題：
1、正確答案： A,E
答案解析
選項B：加計抵減政策僅適用于增值稅一般納稅人一般計稅方法。選項C：納稅人可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當期一并計提。選項D：未抵減完的當期可抵減加計抵減額，結轉下期繼續抵減。
2、正確答案： A,D,E
答案解析
(1)商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數量計算)的各種返還收入，按平銷返利行為的規定沖減當期增值稅進項稅額，當期應沖減的進項稅額=當期取得的返還資金÷(1+購進貨物增值稅稅率)×購進貨物增值稅稅率=4.8÷(1+13%)×13%=0.55(萬元)。(2)商場應按120萬元計算確定銷項稅額，銷項稅額=120×13%=15.6(萬元),當期可抵扣進項稅額=15.6-0.55=15.05(萬元)。(3)供貨企業支付的返利不得沖減其銷項稅額或者進項稅額，銷項稅額=120×13%=15.6(萬元)。
3、正確答案： A,C,E
答案解析
選項B：提供物業管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，適用簡易計稅方法計算繳納增值稅(無選擇權)。選項D：一般納稅人提供的公共交通運輸服務，可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。公共交通運輸服務，包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車，不包括鐵路旅客運輸服務。
Tips
考生請記住，關于參考答案一定要慎用，避免對答案產生依賴。
當考生一邊做題一邊看答案，那么考生們在做題過程中就會漸漸浮躁，逐漸失去了自我思考的能力，看到答案和解析就會給考生一種懂了和會了的錯覺。
所以一定要在充分思考過后，還是沒有弄清楚，再去參考答案及解析。
注：以上稅務師考試《稅法一》章節習題是由東奧名師講義以及東奧教研專家團隊提供
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