福利費的進項稅怎么做賬
精選回答
福利費的進項稅做賬處理主要涉及：
一. 取得增值稅發票時的處理
當企業購買用于員工福利的商品或服務，并取得增值稅專用發票時，首先需要將發票進行認證。此時，會計分錄為：
借：管理費用-職工福利費(或相關科目，如銷售費用、制造費用等，根據福利費的實際用途確定)
應交稅費-待認證進項稅額
貸：銀行存款(或庫存現金等支付科目)
二. 發票認證后的處理
發票認證后，需要將待認證進項稅額轉入應交增值稅的進項稅額科目。此時，會計分錄為：
借：應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸：應交稅費-待認證進項稅額
三. 進項稅額轉出的處理
根據稅法規定，用于集體福利或個人消費的購進貨物或應稅勞務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。因此，企業需要將已認證的進項稅額進行轉出。此時，會計分錄為：
借：管理費用-職工福利費(或相關科目)
貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
合法扣稅憑證
1. 以票抵稅(按票面稅額抵扣)
⑴從銷售方取得的增值稅專用發票(含稅控機動車銷售統一發票)
⑵從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書
⑶從境外單位或者個人購進勞務、服務、無形資產或者境內的不動產取得的代扣代繳稅款的完稅憑證(應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票，資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣)
⑷支付道路通行費和購進國內旅客運輸服務取得的增值稅電子普通發票
2. 計算抵稅
⑴購進農產品取得(開具)的農產品銷售或收購發票、從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票
⑵購進國內旅客運輸服務取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票或公路、水路等其他客票
⑶支付橋、閘通行費取得的通行費發票
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