結轉應交企業所得稅會計分錄
來源：東奧會計在線
責編：cyw
2020-04-23 16:57:44
精選回答
結轉應交企業所得稅會計分錄：
計提企業所得稅
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交企業所得稅
繳納稅金
借：應交稅費-應交企業所得稅
貸：銀行存款
結轉時
借：本年利潤
貸：所得稅費用
應交所得稅是企業按照稅法規定計算確定的針對當期發生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅。
應納稅所得額是在企業稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎上調整確定的，計算公式為：
間接法：應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額。
企業當期應交所得稅的計算公式為：
應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率。
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