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實(shí)務(wù)操作

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有關(guān)出口退稅的賬務(wù)處理方式

2015-7-17 15:01:18東奧會計在線字體:

  1、問:核銷地稅系統(tǒng)需要什么資料?

  答:納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形,依法終止納稅義務(wù)的,應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前,持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記;納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料,結(jié)清應(yīng)納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款,繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后,辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。

  2、問:出口退稅與當(dāng)月報稅有關(guān)聯(lián)嗎?

  答:按照“財稅〔2012〕39號”文件規(guī)定,生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物(視同自產(chǎn)貨物的具體范圍見附件4)及對外提供加工修理修配勞務(wù),以及列名生產(chǎn)企業(yè)(具體范圍見附件5)出口非自產(chǎn)貨物,免征增值稅,相應(yīng)的進(jìn)項稅額抵減應(yīng)納增值稅額(不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額),未抵減完的部分予以退還。

  3、問:關(guān)于報關(guān)成交方式為C&F的賬務(wù)處理?

  答:借:應(yīng)收賬款7500*6=45000 貸:收入7296*6=43776 貸:其他應(yīng)付款204*6=1224 借:費(fèi)用6776 借:其他應(yīng)付款 1224 貸:其他應(yīng)付款8000 2、運(yùn)費(fèi)的差額按照上述分錄。 3、建議申報的收入與賬務(wù)收入一致,可以在申報后期調(diào)整。 因?yàn)橥赓Q(mào)企業(yè)的收入按照CIF或FOB價確認(rèn)收入對于退稅影響不大,因此有的企業(yè)直接把報關(guān)單上的運(yùn)保費(fèi)計入費(fèi)用。

  4、如何沖記錯的帳?

  答:出口退稅結(jié)轉(zhuǎn)不是這個憑證啊。 借:其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅) 。和進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出無關(guān)。 出口進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出:借:成本 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出 類似于這種增值稅的明細(xì)的調(diào)整,個人建議最好是紅字沖銷,否則本年發(fā)生的累計數(shù)就不是明細(xì)科目借方或貸方累計發(fā)生的金額,統(tǒng)計起來很麻煩,申報時也不好核對。

責(zé)任編輯:初曉微茫

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