【2024考季】某批發兼零售的居民企業，2023年度自行申報營業收入總額350萬元、成本費用總額370萬元，當年虧損20萬元。經稅務機關審核，該企業申報的收入總額無法核實，成本費用核算正確。假定對該企業采取核定征收企業所得稅，應稅所得率為8%，該居民企業2023年度應繳納企業所得稅（ ）萬元。
正確答案：
采用應稅所得率方式核定征收企業所得稅的，其計算公式如下：應納企業所得稅=應納稅所得額×適用稅率=成本（費用）支出額÷（1-應稅所得率）×應稅所得率×適用稅率。應納企業所得稅=370÷（1-8%）×8%×25%=8.04（萬元）。
居民企業核定征收應納稅額的計算
知識點出處
第四章 企業所得稅法
知識點頁碼
2024年考試教材第235,236,237頁
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