【2025考季】2024年某居民企業向主管稅務機關申報收入總額1200萬元，成本費用支出總額1350萬元，全年虧損150萬元。經稅務機關檢查，收入總額核算準確，但成本費用支出總額不能確定。稅務機關對該企業采取核定征稅辦法，應稅所得率為25%。2024年度該企業應繳納企業所得稅（ ）萬元。
正確答案：
由于該居民企業申報的收入總額核算準確而成本費用支出不準確，因此該企業應納稅所得額=收入總額×應稅所得率=1200×25%=300（萬元）。應納企業所得稅=應納稅所得額×25%=300×25%=75（萬元）。
居民企業核定征收應納稅額的計算
知識點出處
第四章 企業所得稅法
知識點頁碼
2025年考試教材第236,237,238頁
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