【2021考季】2020年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入總額1200萬元，成本費(fèi)用支出總額1350萬元，全年虧損150萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，成本費(fèi)用支出核算準(zhǔn)確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為25%。2020年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
正確答案：
由于該居民企業(yè)申報(bào)的成本費(fèi)用支出核算準(zhǔn)確而收入總額不準(zhǔn)確，因此該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=成本（費(fèi)用）支出額÷（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率=1350÷（1-25%）×25%=450（萬元）。應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×25%=450×25%=112.5（萬元）。
居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算
知識(shí)點(diǎn)出處
第四章 企業(yè)所得稅法
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2021年考試教材第227,228,229頁
居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算
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