【2022考季】某服裝生產(chǎn)企業(yè)，因無(wú)法準(zhǔn)確核算成本支出，被稅務(wù)機(jī)關(guān)確定為核定征收企業(yè)所得稅，企業(yè)當(dāng)年收入總額30萬(wàn)元，其中7月份取得股票轉(zhuǎn)讓收入5萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓成本3萬(wàn)元，核定應(yīng)稅所得率15%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。
正確答案：
（1）核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，采用應(yīng)稅所得率方式核定征收的，應(yīng)納稅額=應(yīng)稅收入總額×應(yīng)稅所得率×適用稅率；（2）對(duì)采取應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，取得的轉(zhuǎn)讓股權(quán)（股票）收入，應(yīng)全額計(jì)入應(yīng)稅收入額，按照主營(yíng)項(xiàng)目（業(yè)務(wù)）確定適用的應(yīng)稅所得率計(jì)算征稅；（3）該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=30×15%×25%=1.13（萬(wàn)元）。
居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算
知識(shí)點(diǎn)出處
第四章 企業(yè)所得稅法
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2022年考試教材第225,226,227頁(yè)
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