【2020考季】甲公司2×19年實現利潤總額為600萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額。2×19年發生的與所得稅核算有關的事項如下： （1）因違法經營被罰款10萬元；（2）向關聯企業捐贈現金80萬元。假定稅法規定，企業向關聯方的捐贈不允許稅前扣除；（3）甲公司期初“預計負債——產品質量保證”余額為0萬元，當年提取了產品質量保證費15萬元，當年支付了8萬元的產品質量保
正確答案：
甲公司2×19年度的應納稅所得額=600+10+80+（15-8）+50-50=697（萬元），應確認的應交所得稅=697×25%=174.25（萬元），應確認的遞延所得稅資產=[（15-8）+50]×25%=14.25（萬元），沒有需要確認遞延所得稅負債的事項。則甲公司2×19年應確認的所得稅費用=174.25-14.25=160（萬元）。
當期所得稅
知識點出處
第二十章 所得稅
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2020年考試教材第398頁
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