單項(xiàng)選擇題

【2019考季】甲公司適用的所得稅稅率為15%，預(yù)計(jì)未來(lái)期間適用的所得稅稅率為25%。2×15年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為10000萬(wàn)元，其中：（1）長(zhǎng)期股權(quán)投資（擬長(zhǎng)期持有）采用權(quán)益法核算確認(rèn)的投資收益為900萬(wàn)元；（2）國(guó)債利息收入250萬(wàn)元；（3）因違反經(jīng)濟(jì)合同支付違約金100萬(wàn)元；（4）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1500萬(wàn)元；（5）計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1000萬(wàn)元；（6）2×14年年末取得管理用的固定資產(chǎn)在2×15年年末的賬面價(jià)值為

2×15年應(yīng)交所得稅1582.5萬(wàn)元

2×15年所得稅費(fèi)用1157.5萬(wàn)元

2×15年遞延所得稅費(fèi)用850萬(wàn)元

2×15年度凈利潤(rùn)8842.5萬(wàn)元

正確答案：

試題解析

2×15年應(yīng)交所得稅=［10000-900-250+1500+1000-（1000-200）］×15%=1582.5（萬(wàn)元），選項(xiàng)A正確；2×15年遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額=（1500+1000）×25%=625（萬(wàn)元），2×15年遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額=（1000-200）×25%=200（萬(wàn)元），2×15年遞延所得稅=200-625=-425（萬(wàn)元）（收益），選項(xiàng)C錯(cuò)誤；2×15年所得稅費(fèi)用=1582.5-425=1157.5（萬(wàn)元），選項(xiàng)B正確；2×15年度的凈利潤(rùn)=10000-1157.5=8842.5（萬(wàn)元），選項(xiàng)D正確。

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所得稅費(fèi)用
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知識(shí)點(diǎn)出處

第二十章所得稅

知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

2019年考試教材第395,396,397頁(yè)

單項(xiàng)選擇題甲公司2×19年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為600萬(wàn)元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。2×19年發(fā)生的與所得稅核算有關(guān)的事項(xiàng)如下：（1）因違法經(jīng)營(yíng)被罰款10萬(wàn)元；（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金80萬(wàn)元。假定稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前扣除；（3）甲公司期初“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證”余額為0萬(wàn)元，當(dāng)年提取了產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)15萬(wàn)元，當(dāng)年支付了8萬(wàn)元的產(chǎn)品質(zhì)量保

單項(xiàng)選擇題甲公司2×19年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為400萬(wàn)元，當(dāng)年廣告費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額200萬(wàn)元，稅法規(guī)定每年廣告費(fèi)用的應(yīng)稅支出不得超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的15%，甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，當(dāng)年行政性罰款支出為10萬(wàn)元，當(dāng)年購(gòu)入的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升了10萬(wàn)元，假定不考慮其他因素，則甲公司2×19年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為（　　）萬(wàn)元

單項(xiàng)選擇題甲公司2×16年及以前適用的所得稅稅率為25%，從2×17年起適用的所得稅稅率為15%。2×16年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元，本年發(fā)生的交易事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定之間存在差異的包括：（1）當(dāng)期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備500萬(wàn)元，稅法規(guī)定對(duì)資產(chǎn)計(jì)提的減值損失應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)實(shí)際發(fā)生損失時(shí)計(jì)入當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額；（2）持有乙公司30%股權(quán)，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?，?dāng)年按其享有份額確認(rèn)投資收益1000萬(wàn)元，稅法規(guī)定

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