【2019考季】甲公司2×16年及以前適用的所得稅稅率為25%，從2×17年起適用的所得稅稅率為15%。2×16年實現利潤總額為2000萬元，本年發生的交易事項中，會計與稅法規定之間存在差異的包括：（1）當期計提存貨跌價準備500萬元，稅法規定對資產計提的減值損失應當在資產實際發生損失時計入當期的應納稅所得額；（2）持有乙公司30%股權，能夠對乙公司施加重大影響，當年按其享有份額確認投資收益1000萬元，稅法規定
正確答案：
2×16年度應交所得稅=（2000+500-200-1000）×25%=325（萬元），2×16年度所得稅費用=325-500×15%=250（萬元）。
所得稅費用
知識點出處
第二十章 所得稅
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2019年考試教材第395,396,397頁
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