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單項選擇題

【2019考季】2×18年12月31日，甲公司因以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產確認了30萬元的遞延所得稅負債。甲公司當期應交所得稅的金額為240萬元。假定不考慮其他因素，該公司2×18年度利潤表“所得稅費用”項目應列示的金額為（　　）萬元。

A
270
B
240
C
210
D
30

正確答案：

A  

試題解析

該公司2×18年度利潤表“所得稅費用”項目應列示的金額=240+30=270（萬元）。
會計分錄為：
借：所得稅費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 270
　貸：應交稅費——應交所得稅　　　　　　　　　　　　 　240
　　　遞延所得稅負債　　　　　　　　　　　　　　　　　　30

本題關聯的知識點

  • 所得稅費用

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    知識點出處

    第二十章 所得稅

    知識點頁碼

    2019年考試教材第395,396,397頁

相關試題

單項選擇題甲公司2×19年實現利潤總額為600萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額。2×19年發生的與所得稅核算有關的事項如下： （1）因違法經營被罰款10萬元；（2）向關聯企業捐贈現金80萬元。假定稅法規定，企業向關聯方的捐贈不允許稅前扣除；（3）甲公司期初“預計負債——產品質量保證”余額為0萬元，當年提取了產品質量保證費15萬元，當年支付了8萬元的產品質量保

單項選擇題甲公司2×19年實現營業收入1000萬元，利潤總額為400萬元，當年廣告費用實際發生額200萬元，稅法規定每年廣告費用的應稅支出不得超過當年營業收入的15%，甲公司采用資產負債表債務法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，當年行政性罰款支出為10萬元，當年購入的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產公允價值上升了10萬元，假定不考慮其他因素，則甲公司2×19年應確認的所得稅費用為（　　）萬元

單項選擇題甲公司適用的所得稅稅率為15%，預計未來期間適用的所得稅稅率為25%。2×15年度實現利潤總額為10000萬元，其中：（1）長期股權投資（擬長期持有）采用權益法核算確認的投資收益為900萬元；（2）國債利息收入250萬元；（3）因違反經濟合同支付違約金100萬元；（4）計提壞賬準備1500萬元；（5）計提存貨跌價準備1000萬元；（6）2×14年年末取得管理用的固定資產在2×15年年末的賬面價值為

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