【2020考季】甲公司期初遞延所得稅負債余額為5萬元，期初遞延所得稅資產無余額，本期期末資產賬面價值為300萬元，計稅基礎為260萬元，負債賬面價值為150萬元，計稅基礎為120萬元，適用的所得稅稅率為25%。假設該暫時性差異全部影響損益，并且除上述暫時性差異外無其他暫時性差異，不考慮其他因素，本期應確認的遞延所得稅費用為（ ）萬元。
正確答案：
本期確認遞延所得稅資產=（150-120）×25%=7.5（萬元），本期確認遞延所得稅負債=（300-260）×25%-5=5（萬元），遞延所得稅費用=本期確認的遞延所得稅負債-本期轉回的遞延所得稅負債+本期轉回的遞延所得稅資產-本期確認的遞延所得稅資產=5-7.5=-2.5（萬元）。
遞延所得稅
知識點出處
第二十章 所得稅
知識點頁碼
2020年考試教材第398,399頁
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