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　　2016高級會計實務預習考點：企業集團財務公司（1）

　　大型企業集團的資金集中管理，大多以財務公司為平臺。財務公司是指以加強企業集團資金集中管理和提高企業集團資金使用效率為目的，為企業集團成員單位提供財務管理服務的非銀行金融機構。

　　（一）產融結合下的財務公司及其功能

　　財務公司服務對象被嚴格限定在企業集團內部成員單位這一范圍之內，具體包括：母公司及其控股51%以上的子公司；母公司、子公司單獨或者共同持股20%以上的公司，或者持股不足20%但處于最大股東地位的公司；母公司、子公司下屬的事業單位法人或者社會團體。

　　財務管理服務功能及其業務主要包括：（1）結算服務；（2）融資服務；（3）資本運作服務；（4）咨詢及理財服務。

　　（二）財務公司設立條件

　　按我國相關規定，企業集團設立財務公司應當具備下列條件：（1）符合國家的產業政策；（2）申請前一年，母公司的注冊資本金不低于8億元人民幣；（3）申請前一年，按規定并表核算的成員單位資產總額不低于50億元人民幣，凈資產率不低于30%；（4）申請前連續兩年，按規定并表核算的成員單位營業收入總額每年不低于40億元人民幣，稅前利潤總額每年不低于2億元人民幣；（5）現金流量穩定并具有較大規模；（6）母公司成立兩年以上并且具有企業集團內部財務管理和資金管理經驗；（7）母公司具有健全的公司法人治理結構，未發生違法違規行為，近三年無不良誠信紀錄；（8）母公司擁有核心主業；（9）母公司無不當關聯交易。

　　設立財務公司的注冊資本金最低為1億元人民幣，財務公司注冊資本金主要從成員單位中募集，并可以吸收成員單位以外的合格的機構投資者入股。

　　（三）財務公司的治理、風險管理與監管指標

　　財務公司應當堅持“安全性、流動性、效益性和服務性”的經營原則，以“安全性”，即風險可控為根本。

　　健全的公司治理結構、相互制衡的決策機制、規范的管理運作、清晰的組織結構與內部責任報告體系、合理的業務分工與管理責任。財務公司開展業務要滿足以下監管指標的要求：

　　（1）資本充足率不得低于10%；

　　（2）拆入資金余額不得高于資本總額；

　　（3）擔保余額不得高于資本總額

　　（4）短期證券投資與資本總額的比例不得高于40%；

　　（5）長期投資與資本總額的比例不得高于30%；

　　（6）自有固定資產與資本總額的比例不得高于20%。

　　【2】

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