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　　2016高級會計實務預習考點：企業集團資金集中管理

　　（一）資金集中管理的功能

　　1.規范集團資金使用，增強總部對成員企業的財務控制力

　　集團總部通過資金集中控制和管理，首先可獲得知情權；其次通過對下屬公司收支行為、尤其是支付行為的有效監督，實現對下屬公司經營活動的動態控制，保證資金使用的安全性、有效性。

　　2.增強集團資源配置優勢

　　①增強集團融資與償債能力，通過在資金短缺企業和結余企業間資金的合理調配，降低財務費用，實現資金使用效益最大化降低資產負債率，提高融資能力和償債能力。

　　②優化資源配置

　　③加速集團內部資金周轉，提高資金使用效率。

　　（二）集團資金集中管理模式

　　1.總部財務統收統支模式

　　集團下屬成員企業的一切資金收入都集中在集團總部的財力部門，成員單位不對外單獨設立賬號，一切現金支出都通過集團總部財務部門進行，現金收支的批準權高度集中。

　　統收統支模式有利于企業集團實現全面收支平衡，提高集團資金周轉效率，減少資金沉淀，監控現金收支，降低資本成本。但該模式不利于調動成員企業開源節流的積極性，影響成員企業經營的靈活性。

　　2.總部財務備用金撥付模式

　　撥付備用金模式是指集團總部財務按照一定的期限統撥給所有所屬分支機構或分公司備其使用的一定數額的現金。各分支機構或分公司發生現金支出后，持有關憑證到集團財務部門報銷并補足備用金。

　　3.總部結算中心或內部銀行模式

　　結算中心是由企業集團總部設立的資金管理機構，負責辦理內部各成員企業的現金收付和往來結算業務。內部銀行是將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業內部管理機制而建立起來的一種內部資金管理機構，主要職責是進行企業或集團內部日常的往來結算和資金調撥、運籌。

　　4.財務公司模式

　　財務公司是一種經營部分銀行業務的非銀行金融機構。其經營范圍除經營結算、貸款等傳統銀行業務外，還可發展外匯、包銷債券、財務及投資咨詢等業務。

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