[小編“娜寫年華”] 東奧會計在線高級會計師頻道提供：本篇為2015高會考試《高級會計實務》第二章“企業投資、融資決策與集團資金管理”第三節重點精講：企業集團資金管理與財務公司，本節內容主要介紹企業集團資金集中管理。

　　【“企業集團資金集中管理”相關知識點】

　　1.資金集中管理的功能

　　2.集團資金集中管理模式

　　【重點精講】：企業集團資金集中管理

　　企業集團融資的一大特點是集團內部融資及優化配置。內部融資，是指集團通過內部資金管理平臺（如結算中心或財務公司等）而形成的集團內部成員單位間的資金融通。集團內部融資業務的開展，為提高集團整體財務資源配置效率、降低集團外部融資總額及融資成本等提供了機會，它也突顯了企業集團財務管理的核心價值，即通過集團財務管理（尤其是資金管理）促進集團經營業務的發展。

　　集團內部融資發展的根本目標在于保持集團內部融資與外部融資的“良性互動”，以企業集團內部資本市場為依托，實現企業集團內部“產業”與“金融”的高度融合，以“金融服務”促進集團“產業經營”發展。

　　企業集團資金集中管理

　　（一）資金集中管理的功能

　　企業集團資金集中管理具有以下功能和優勢：

　　1.規范集團資金使用，增強總部對成員企業的財務控制力

　　2.增強集團資源配置優勢

　　（二）集團資金集中管理模式

　　1.總部財務統收統支模式

　　集團下屬成員企業的一切資金收入都集中在集團總部的財力部門，成員單位不對外單獨設立賬號，一切現金支出都通過集團總部財務部門進行，現金收支的批準權高度集中。

　　統收統支模式有利于企業集團實現全面收支平衡，提高集團資金周轉效率，減少資金沉淀，監控現金收支，降低資本成本。但該模式不利于調動成員企業開源節流的積極性，影響成員企業經營的靈活性。

　　2.總部財務備用金撥付模式

　　撥付備用金模式是指集團總部財務按照一定的期限統撥給所有所屬分支機構或分公司備其使用的一定數額的現金。各分支機構或分公司發生現金支出后，持有關憑證到集團財務部門報銷并補足備用金。

　　3.總部結算中心或內部銀行模式

　　結算中心是由企業集團總部設立的資金管理機構，負責辦理內部各成員企業的現金收付和往來結算業務。內部銀行是將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業內部管理機制而建立起來的一種內部資金管理機構，主要職責是進行企業或集團內部日常的往來結算和資金調撥、運籌。

　　4.財務公司模式

　　財務公司是一種經營部分銀行業務的非銀行金融機構。其經營范圍除經營結算、貸款等傳統銀行業務外，還可發展外匯、包銷債券、財務及投資咨詢等業務。

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