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目標設定

目標設定是指單位采取恰當的程序去設定對于控制對象的控制目標，確認所選定的目標支持和切合單位的職責使命。每個控制對象的控制目標總體上是與內部控制的整體目標一致的，但是每個控制對象的控制目標又各有其側重點，如貨幣資金的控制目標重點是保證貨幣資金的安全完整，而支出業務的控制目標重點是支出業務符合開支范圍標準并經過適當的授權審批。

風險識別

風險識別是對單位面臨的各種不確定因素進行確認，如單位層面應關注經濟活動的決策、執行、監督是否實現有效分離；權責是否對等；是否建立健全議事決策機制、崗位責任制、內部監督等機制等；業務層面應關注預算管理情況、收支情況、政府采購情況、資產管理情況、建設項目管理情況、合同管理情況、其他情況。

風險分析

風險分析是在風險識別的基礎之上，運用定量和定性方法進一步分析風險發生的可能性和對單位目標實現的影響程度，并對風險的狀況進行綜合評價，以便為制定風險應對策略、選擇應對措施提供依據。

風險應對

風險應對是指在風險分析的基礎之上，針對單位所存在的風險，提出各種風險解決方案，經過分析論證與評價從中選擇最優方案并予以實施的過程。風險應對的策略一般有風險規避、風險降低、風險分擔和風險承受四種。

具體要求

不相容崗位相互分離

合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監督的工作機制。

內部授權審批控制

明確各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相關責任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關工作人員應當在授權范圍內行使職權、辦理業務。

歸口管理

根據本單位實際情況，按照權責對等的原則，采取成立聯合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關經濟活動實行統一管理。

預算控制

強化對經濟活動的預算約束，使預算管理貫穿于單位經濟活動的全過程。

財產保護控制

建立資產日常管理制度和定期清查機制，采取資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產安全完整。

會計控制

建立健全本單位財會管理制度，加強會計機構建設，提高會計人員業務水平，強化會計人員崗位責任制，規范會計基礎工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告處理程序。

單據控制

要求單位根據國家有關規定和單位的經濟活動業務流程，在內部管理制度中明確界定各項經濟活動所涉及的表單和票據，要求相關工作人員按照規定填制、審核、歸檔、保管單據。

信息內部公開

建立健全經濟活動相關信息內部公開制度，根據國家有關規定和單位的實際情況，確定信息內部公開的內容、范圍、方式和程序。