風險管理流程和方法之風險分析_2023年高級會計實務高頻知識點
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【知識點】風險管理流程和方法之風險分析
【所屬章節】 第三章 企業風險管理與內部控制
【內容導航】
1.風險分析描述
2.風險矩陣的評價
3.風險定量分析簡介
風險管理流程和方法之風險分析
風險分析是在風險識別的基礎上，對風險成因和特征、風險之間的相互關系，以及風險發生的可能性、對企業目標影響程度進行分析，為風險應對策略提供支持。
由于背景不同、時期不同，風險分析在企業中是持續性和重復性的活動，且不同性質、規模、時期的企業，其風險分析的內容都會有所不同，因此風險分析應結合每個企業的特點開展。
1.風險分析描述
風險分析對所列出的風險事件，分別分析發生的可能性和影響程度，通過繪制風險矩陣坐標圖來表示。
（1）分析風險可能性。風險發生可能性分析結果的定性描述一般有“很少”“不太可能”“可能”“很可能”“幾乎確定”等（也可采用1、2、3、4、5等N個半定量分值），如下表所示。
風險可能性的排序和標準
級別 | 描述符 | 發生可能性 | 基本標準 |
1 | 很少 | 非常低 | 在例外情況下才可能發生 |
2 | 不太可能 | 低 | 在某些時候不太可能發生 |
3 | 可能 | 中等 | 在某些時候能夠發生 |
4 | 很可能 | 高 | 在多數情況下很可能發生 |
5 | 幾乎確定 | 非常高 | 在多數情況下會發生 |
（2）分析風險影響程度。可定性描述為“微小”“較小”“中等”“較大”“重大”等（也可采用1、2、3、4、5等M個半定量分值），如下表所示。
風險可能產生的影響的排序及標準
程度 | 描述符 | 影響程度 | 基本標準 |
1 | 微小 | 輕微沒有傷害 | 很低的損失 |
2 | 較小 | 較輕的輕微傷害 | 較小的損失 |
3 | 中等 | 一般中等傷害 | 中度的損失 |
4 | 較大 | 較重的較大傷害 | 較重的損失 |
5 | 重大 | 非常嚴重極大傷害 | 嚴重的損失 |
（3）確定風險重要性水平，分別將風險可能性和影響程度在風險矩陣中表示（橫軸表示風險影響程度，縱軸表示可能性），形成風險矩陣圖。如下圖所示，圖中1~8為事件。
企業應根據風險與收益相匹配的原則以及各事件在風險矩陣圖上的位置，進一步確定風險管理的優選順序，明確風險管理成本的資金預算，以及控制風險的組織體系、人力資源、應對措施等總體安排。
（4）從企業整體角度進行風險分析描述。即風險分析不僅要分析單一風險的可能性和影響程度，而且要關注風險之間的關系，考慮整個企業層面的組合風險，特別是各單元均未超過風險容忍度，但組合在一起會超出整體風險容忍度的情況。分別為人員配置水平、設備可用性、信用拖欠等單一風險（每股收益）的影響分析，均未超出單項風險容忍度，但疊加調整后對每股收益的影響超過了公司整體風險容忍度的下限，企業應采取措施降低固有風險。
2.風險矩陣的評價：
風險矩陣的主要優點：為企業確定各項風險重要性等級提供了可視化的工具。
主要缺點：一是風險重要性等級標準、風險發生可能性、后果嚴重程度等大多依靠主觀判斷，準確性受到一定影響；二是應用風險矩陣所確定的風險重要性等級是通過相互比較確定的，因而無法將列示的個別風險重要性等級通過數學運算得到總體風險的重要性等級。
3.風險定量分析簡介
為了避免主觀判斷的影響，風險矩陣中的可能性和影響程度可以在條件具備的情況下，采用定量或定性與定量相結合的技術進行。
常用的定量技術包括概率技術和非概率技術，概率技術包括風險模型（風險價值、風險現金流量和風險收益）、損失分布、事后檢驗、蒙特卡洛模擬等，非概率技術包括敏感性分析、情景分析、壓力測試、設定基準等。
注：以上《高級會計實務》學習內容來自東奧老師授課講義
（本文為東奧會計在線原創文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）
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