2018高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)知識(shí)：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制簡介
高級(jí)會(huì)計(jì)師考試備考正在進(jìn)行中，今天大家有認(rèn)真學(xué)習(xí)嗎？小編一如既往的為大家準(zhǔn)備了高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)點(diǎn)，希望大家能夠認(rèn)真學(xué)習(xí)。
【內(nèi)容導(dǎo)航】：
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制簡介
【所屬章節(jié)】：
本知識(shí)點(diǎn)屬于《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第十章：行政事業(yè)單位預(yù)算管理、會(huì)計(jì)處理與內(nèi)部控制
【知識(shí)點(diǎn)】：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制簡介
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制簡介
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制將對(duì)象范圍界定為單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，非經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)暫時(shí)還不是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的范圍。根據(jù)我國行政事業(yè)單位的實(shí)際，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)通常包括預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目、合同等。
5項(xiàng)目標(biāo)
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo) | 企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo) |
1.合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法、合規(guī) | 1.合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī) |
2.資產(chǎn)安全和使用有效 | 2.資產(chǎn)安全 |
3.財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整 | 3.財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整 |
4.有效防范舞弊和預(yù)防腐敗 | 4.提高經(jīng)營效率和效果 |
5.提高公共服務(wù)的效率和效果 | 5.促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略 |
4項(xiàng)原則
全面性：貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實(shí)現(xiàn)全面控制?！百Y金到哪，控制就到哪”
重要性：關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。如外協(xié)費(fèi)。
制衡性：相互制約和相互監(jiān)督，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)不能由一個(gè)部門或一個(gè)崗位全程辦理。如協(xié)議采購。
適應(yīng)性：不斷修訂和完善，持續(xù)改進(jìn)。如小金庫潛在的新形態(tài)：網(wǎng)絡(luò)購物、委托理財(cái)?shù)?
注意：沒有像企業(yè)一樣還強(qiáng)調(diào)成本效益原則。
6項(xiàng)主要的業(yè)務(wù)控制領(lǐng)域
預(yù)算業(yè)務(wù)控制
收支業(yè)務(wù)控制
政府采購業(yè)務(wù)控制
資產(chǎn)控制
建設(shè)項(xiàng)目控制
合同控制
8個(gè)主要的內(nèi)部控制方法
不相容崗位相互分離
內(nèi)部授權(quán)審批控制
歸口管理
預(yù)算控制
財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制
會(huì)計(jì)控制
單據(jù)控制
信息內(nèi)部公開
7個(gè)實(shí)施的步驟
梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程
明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)
系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)
確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略
建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度
督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行
這個(gè)高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)點(diǎn)學(xué)會(huì)了嗎？相信自己日積月累就會(huì)有大進(jìn)步！
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