中間業務和表外業務

中間業務和表外業務都是不影響資產負債表但影響利潤表嗎？中間業務和表外業務的區別是什么？表外業務具體有哪些？（請舉例子）

商業銀行中間業務和表外業務 2024-10-29 06:06:05

問題來源：

考點3：商業銀行中間業務和表外業務

中間業務是指不構成銀行表內資產、表內負債，形成銀行非利息收入的業務，包括收取服務費和代客買賣業務，如理財、咨詢顧問、基金和債券的代理買賣、代客買賣資金產品、代理收費、托管和支付結算等業務。表外業務是指按照現行的會計準則雖不反映在資產負債表中，但同資產負債表內業務關系密切，在一定條件下會轉變為資產負債表內業務的業務，需要在表外對其進行記載，以便對其進行反映、核算和監管。

(一)商業銀行中間業務經營觀念的變化

在西方發達國家由分業經營轉向混業經營的過程中，商業銀行中間業務的地位日益提高，逐漸成為商業銀行收入的重要來源之一。這與其經營觀念的不斷更新與發展有直接關系。西方發達國家商業銀行中間業務經營觀念的變化經歷了三個階段。

第一階段是20世紀50年代至70年代末，當時流行資產負債綜合管理，各商業銀行為了尋找利潤增長新途徑而開展中間業務，沒有對中間業務加以戰略性思考。此時僅限于開辦諸如承兌擔保、信用證、外匯買賣等中間業務。

第二階段是20世紀70年代末至80年代末，分業經營與利率管制開始放松，中間業務開始蓬勃發展。

第三階段是20世紀80年代末以來，中間業務收入進入快速增長階段。一些發達國家銀行的中間業務收入占銀行總收入的比例在30%以上，有的超過50%,甚至在70%以上。

我國商業銀行在改革開放之前，以經營傳統的存貸款業務為主，中間業務沒有受到重視，業務發展嚴重滯后。自改革開放至1994年，我國商業銀行陸續開展中間業務，但總體發展較慢，仍然局限在傳統的中間業務范圍內。1994年以來，各家商業銀行逐漸認識到發展中間業務的重要性，并將其視為拓展生存與發展空間、提高綜合競爭力、應對外資銀行大量進入所帶來挑戰的重要舉措。這一時期我國商業銀行的中間業務得到了很大發展。

隨著我國市場經濟和金融體制改革的深入發展，商業銀行以資本為核心的風險與效益約束機制，以及以價值最大化為目標的綜合經營發展模式正在逐步形成。雖然長期以來，存貸利差一直是我國商業銀行盈利的基礎，但隨著我國利率市場化進程的逐步推進，客戶對資金來源多樣化的需求不斷增長，商業銀行適應經濟環境的變化，主動求變，改進優化各類中間業務，滿足實體經濟對金融服務的需求，在較長一段時間內，發展中間業務將是商業銀行改善客戶結構、增強核心競爭力的重要手段。

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