問題來源：
（1）銷售給A企業產品10件，同時收取未逾期的包裝物押金1000元，包裝物租金2000元。
（2）企業購進原材料，取得的增值稅專用發票上注明價款10000元，稅款1300元。同時支付不含稅運費500元，取得增值稅專用發票。
（3）將企業自產產品5件發放給職工作為職工福利。
（4）企業以前月份購進的原材料因管理不善被盜，已知該批原材料的成本為10000元。
（增值稅專用發票均合規且在當月抵扣；城市維護建設稅及教育費附加暫不考慮）
1.向A企業收取的包裝物押金，正確的賬務處理為（ ）。
A、應記入“其他應付款”科目
B、應記入“主營業務收入”科目
C、不用繳納增值稅
D、應計提增值稅銷項稅額
正確答案：A,C
答案分析：包裝物押金收取時應記入“其他應付款”科目進行核算，且包裝物押金未逾期不需要繳納增值稅。
2.向A企業收取的包裝物租金，正確的稅務處理為（ ）。
A、應計提增值稅銷項稅額260元
B、應計提增值稅銷項稅額230.09元
C、不用繳納增值稅
D、應繳納消費稅100元
正確答案：B
答案分析：收取的包裝物租金屬于價外費用，需要繳納增值稅，應計提增值稅銷項稅額=2000÷（1+13%）×13%=230.09（元）。零部件不征收消費稅。
3.企業購進原材料取得的運費增值稅專用發票，可抵扣的增值稅進項稅額為（ ）元。
A、35
B、45
C、55
D、85
正確答案：B
答案分析：交通運輸服務適用9%的增值稅稅率，可抵扣的增值稅進項稅額=500×9%=45（元）。
4.企業將自產產品用于職工福利，應計提增值稅銷項稅額（ ）元。
A、0
B、650
C、520
D、572
正確答案：B
答案分析：企業將自產產品用于職工福利，視同銷售貨物，應計提銷項稅額=1000×5×13%=650（元）。
5.企業原材料被盜，正確的會計處理為（ ）。
A、
借：待處理財產損溢 11300
貸：原材料 10000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出） 1300
B、借：待處理財產損溢 10000
貸：原材料 10000
C、借：營業外支出 10000
貸：原材料 10000
D、借：營業外支出 11300
貸：原材料 10000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出） 1300
正確答案：A
答案分析：原材料被盜，需要通過“待處理財產損溢”科目來核算，并且以前抵扣過的進項稅額要做轉出處理。
何老師
2023-11-04 13:52:01 746人瀏覽
收取的包裝物押金是企業營業范圍內的業務，所有正常經營收到的收入應計入主營業務收入，營業外收入指的是與企業正常經營無關的項目。
明天的你會感激現在拼命的自己，加油！相關答疑
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