做進項轉出需要做分錄嗎？

進項稅額的檢查 2023-10-13 18:33:01

問題來源：

5.企業購進材料用于職工食堂建設，其正確的會計處理為（　　）。

A、

借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　113000
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　113000

B、借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100000
　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）　　　　　　　　　　　　 13000
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　113000

C、借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100000
　　應交稅費——待抵扣進項稅額　　　　　　　　　　　　　　　　 13000
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　113000

D、

借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　113000
　貸：主營業務收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100000
　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）　　　　　　　　　　　　 13000

正確答案：A

答案分析：將外購貨物用于職工福利，其進項稅額不得抵扣。對已經抵扣的進項稅額要做轉出處理，所以企業的會計處理為：
借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　113000
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　113000

查看完整問題

丁雪

2023-10-14 13:01:50 561人瀏覽

哈嘍！努力學習的小天使：

本題并未告知取得的增值稅專用發票已經認證，所以不需要做進項稅額轉出處理。

每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！

有幫助(2) 答案有問題？

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