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銷售自用貨車如何計(jì)算增值稅？

這里銷售自用汽車銷項(xiàng)稅為啥不算入呢？

增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2024-10-23 23:08:38

問(wèn)題來(lái)源：

2.該貨運(yùn)公司當(dāng)月銷項(xiàng)稅額（　　）萬(wàn)元。

A、16.07

B、17.97

C、22.87

D、23.27

正確答案：B

答案分析：貨運(yùn)服務(wù)屬于交通運(yùn)輸服務(wù)，適用9%的增值稅稅率；裝卸搬運(yùn)服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)，適用6%的增值稅稅率；自2019年4月1日起，納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，增值稅稅率為13%。納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天。該貨運(yùn)公司當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=114.45÷（1+9%）×9%+12.72÷（1+6%）×6%+67.8÷（1+13%）×13%=17.97（萬(wàn)元）。

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張老師

2024-10-24 13:05:50 607人瀏覽

勤奮可愛的學(xué)員，你好：

銷售自己使用過(guò)的貨車，如果該車購(gòu)進(jìn)時(shí)未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額，則按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅；如果已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額，則按適用稅率計(jì)算增值稅。但在這個(gè)題目中，給出的數(shù)據(jù)是該公司2007年購(gòu)入的貨車，考慮到2007年我國(guó)尚未實(shí)行增值稅轉(zhuǎn)型（即從生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型），那時(shí)購(gòu)入的固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額是不能抵扣的。所以這里銷售的自用貨車是按照簡(jiǎn)易辦法征稅，不屬于銷項(xiàng)稅額。

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