最后一問為啥不算國債利息50萬
問題來源：
4.下列計算甲企業2024年度企業所得稅應納稅所得額的算式中，正確的是（ ）。
A、4000+100+50+100-20.5-500-10-30-2000-1.65=1687.85（萬元）
B、4000+100+100-30-615-10-2000-1=1544（萬元）
C、4000+100+100-20.5-500-10-30-2000-1.65=1637.85（萬元）
D、4000+100+100-20.5-500-10-30-2000-50-1=1588.5（萬元）
正確答案：C
答案分析：采用直接法計算應納稅所得額。甲企業2024年度企業所得稅應納稅所得額=4000（產品銷售收入）+100（特許權使用費收入）+100（接受捐贈收入）-20.5（業務招待費支出）-500（廣告費支出）-10（支付給客戶的違約金）-30（向目標脫貧地區的捐贈）-2000（其他可在企業所得稅前扣除的成本、費用、稅金）-1.65（被盜損失）=1637.85（萬元）。
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喬老師
2025-03-02 06:10:29 308人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
本題是直接法計算應納稅所得額，不是間接法。直接法：因為國債利息本來就不交稅，是免稅收入，所以不用加進去。
企業所得稅——直接法：
應納稅所得額=收入總額-免稅收入-不征稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損
收入總額-免稅收入-不征稅收=應稅收入
所以，應納稅所得額=應稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損
此時就不看會計利潤了，不涉及納稅調整的問題，直接就是按照稅法上的規定，確定收入和扣除項目直接計算。由于國債利息收入50萬是免稅的，不計入應納稅所得額，所以可以直接不考慮（不加也不減）。
每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！
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