就是那個上年結轉還剩10萬沒扣為什么不加上呢
問題來源：
計算甲公司2023年度企業所得稅應納稅所得額的下列算式中，正確的是（ ）。
A、2400-（1000×8%-70）+20+10-27.5=2392.5（萬元）
B、2400-20+10+0.2-33.9=2356.3（萬元）
C、2400+2+0.2=2402.2（萬元）
D、2400+20+2=2422（萬元）
正確答案：A
答案分析：（1）未經核定的資產減值準備20萬元和非廣告性贊助支出10萬元，不得稅前扣除，應納稅調增，排除選項BCD。（2）職工教育經費稅前準予扣除的金額為80萬元，本年實際發生額為70萬元，可以全額扣除，同時可以扣除上年度未扣除結轉至本年扣除的職工教育經費10萬元（80-70），納稅調減10萬元。（3）企業所得稅應納稅所得額=2400-（80-70）+20+10-27.5=2392.5（萬元）。
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常老師
2024-04-21 16:25:49 653人瀏覽
尊敬的學員，您好：
注意即使準予結轉到本年扣除的職工教育經費也是需要在限額內扣除的。職工教育經費稅前準予扣除的限額為80萬元。本年發生70萬元，那么限額還剩下10萬元，所以上年結轉的職工教育經費20萬元，在計算本年企業所得稅應納稅所得額時是最多可以繼續扣除10萬元。而不是全都能扣除。對于剩下的10萬元可以繼續結轉到下一年扣除，但是注意這10萬元不需要納稅調增哦，因為本身就沒有體現在本年利潤中，是發生在上一年的，本年只需要把準予多扣除的10萬元納稅調減即可。您理解一下~
有問題歡迎繼續交流。希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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