新空調(diào)1.13萬(wàn)一臺(tái) 如何判斷金額是否含稅
問(wèn)題來(lái)源：
（1）采取以舊換新方式銷售冰箱100臺(tái)，新冰箱的零售價(jià)格為1.13萬(wàn)元/臺(tái)，舊冰箱的含稅作價(jià)為0.2萬(wàn)元/臺(tái)，收取的含稅差價(jià)款為0.93萬(wàn)元/臺(tái)。
（2）采取預(yù)收貨款方式銷售電腦一批，當(dāng)月取得含增值稅預(yù)收款150萬(wàn)元，合同約定電腦于下月發(fā)出；將閑置辦公設(shè)備出租，租賃期為2022年1月到2022年4月，每月不含稅租金15萬(wàn)元，當(dāng)月收取2個(gè)月的租金。
(3）購(gòu)入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款150萬(wàn)元，增值稅稅額19.5萬(wàn)元；委托甲運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)運(yùn)輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬(wàn)元。
（4）直接向農(nóng)民收購(gòu)用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，這批農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)稅率為13%的商品進(jìn)行銷售，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購(gòu)憑證上注明買價(jià)為42萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi)為4萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。
已知：銷售貨物、有形動(dòng)產(chǎn)租賃增值稅稅率為13%，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為10%，交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%。以上防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票均在取得當(dāng)月通過(guò)了稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。
1.該企業(yè)業(yè)務(wù)（1）應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額下列算式中，正確的是（ ）。
A、1.13×100×13%
B、1.13÷（1+13%）×100×13%
C、0.93÷（1+13%）×100×13%
D、0.2÷（1+13%）×100×13%
正確答案：B
答案分析：（1）冰箱以舊換新業(yè)務(wù)，按照新冰箱銷售價(jià)格作為增值稅銷項(xiàng)稅額計(jì)稅銷售額；（2）“零售價(jià)1.13萬(wàn)元/臺(tái)”屬于含增值稅價(jià)格，需要價(jià)稅分離。
2.該企業(yè)業(yè)務(wù)（2）當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額下列算式中，正確的是（ ）。
A、[150÷（1+13%）+15]×13%
B、[150÷（1+13%）+15×2]×13%
C、15×13%
D、15×2×13%
正確答案：D
答案分析：納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天；納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。該企業(yè)業(yè)務(wù)（2）應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=15×2×13％=3.9（萬(wàn)元）。
3.下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從甲地板廠銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ）。
A、購(gòu)入貨物
B、委托甲運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸貨物
C、接受乙廣告公司提供的廣告服務(wù)
D、收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生的運(yùn)費(fèi)
正確答案：A,B,C,D
答案分析：
4.該企業(yè)業(yè)務(wù)（4）應(yīng)確認(rèn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額下列算式中，正確的是（ ）。
A、42÷（1+10%）×10%
B、42×10%
C、42÷（1+10%）×10%+4×9%
D、42×10%+4×9%
正確答案：D
答案分析：（1）收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品按照收購(gòu)發(fā)票或銷售發(fā)票注明的買價(jià)×扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；（2）運(yùn)輸農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生的運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅允許抵扣。
小臧老師
2023-04-23 13:45:35 1182人瀏覽
不是哦，這里有關(guān)鍵詞的，是新冰箱的零售價(jià)格為1.13萬(wàn)元/臺(tái)，零售價(jià)視為含稅價(jià)；還有其他情況老師給您列示一下，您做下參考：
通常情況下，我們認(rèn)為以下情況是含稅的：
（1）商業(yè)企業(yè)零售價(jià)為含稅價(jià)；
（2）普通發(fā)票上注明的銷售額是含稅價(jià)；
（3）價(jià)外費(fèi)用一般為含增值稅收入；
（4）需要并入銷售額一并納稅的包裝物押金為含增值稅收入；
（5）除以下不含稅的情況外的其他沒(méi)有明確說(shuō)明不含稅的情況。
通常情況下，我們認(rèn)為以下情況是不含稅的：
（1）題中明確說(shuō)明是不含稅的；
（2）增值稅發(fā)票上注明的金額；
（3）機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的金額；
（4）海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上面的金額；
（5）代扣代繳稅款的完稅憑證上面的金額；
（6）按規(guī)定抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物的成本。
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