1、甲公司的下列收入中，在計算2021年度企業所得稅應納稅所得額時，應計入收入總額的是（　?。?/p>

正確答案：A,B,C,D

答案分析：

本題考查企業所得稅收入總額。

【解題關鍵】

對于存貨盤盈，會計規定和稅法規定需要分別掌握，會計上是沖減管理費用，但是稅法上，資產溢余（如存貨盤盈）屬于稅法上的其他收入，要計入企業所得稅中的“收入總額”。

2、甲公司的下列支出中，在計算2021年度企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是（　?。?。

正確答案：A

答案分析：（1）選項A：直接捐贈，不得在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；（2）選項D：法院判決由企業承擔的訴訟費用，屬于民事性質的款項，可以在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。

3、計算甲公司2021年度企業所得稅應納稅額的下列算式中，正確的是（　　）。

正確答案：C

答案分析：（1）企業購置并實際使用環境保護、節能節水、安全生產等專用設備，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的“應納稅額”中抵免，即應納稅額=應納稅所得額×25%-投資額（600萬元）×10%；（2）本題直接用上述規定即可解題，沒必要在間接法計算應納稅所得額上耽誤時間。

4、下列關于甲公司2021年度企業所得稅征收管理的表述中，正確的是（　?。?。

正確答案：A,C

答案分析：（1）選項B：納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止；（2）選項D：企業按季預繳的，應當自季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。