問題來源：
（1）建筑材料銷售收入5000萬元，生產設備出租收入60萬元，國債利息收入1.5萬元，存款利息收入0.8萬元，存貨盤盈0.2萬元。
（2）發生的合理的勞動保護費支出2萬元，因生產經營需要向金融企業借款利息支出3萬元，直接向某大學捐贈1萬元，繳納訴訟費用1.7萬元。
（3）購置符合規定的安全生產專用設備一臺，該設備投資額45萬元，當年即投入使用。
（4）全年利潤總額為280萬元。
已知：企業所得稅稅率為25%。符合規定的安全生產專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免。
要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
1.甲公司的下列收入中，在計算2018年度企業所得稅應納稅所得額時，應計入收入總額的是（ ?。?/p>
A、存貨盤盈0.2萬元
B、生產設備出租收入60萬元
C、國債利息收入1.5萬元
D、存款利息收入0.8萬元
正確答案：A,B,C,D
答案分析：
2.甲公司的下列支出中，在計算2018年度企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是（ ）。
A、直接向某大學捐贈1萬元
B、合理的勞動保護費支出2萬元
C、向金融企業借款利息支出3萬元
D、訴訟費用1.7萬元
正確答案：A
答案分析：（1）選項A：納稅人直接向受贈人的捐贈，不允許在稅前扣除；（2）選項D：納稅人按照經濟合同規定支付的違約金（包括銀行罰息）和訴訟費用，準予在稅前扣除。
3.計算甲公司2018年度企業所得稅應納稅額的下列算式中，正確的是（ ?。?。
A、（280-60-0.8+2+3-45）×25%×（1-10%）=40.32（萬元）
B、（280-1.5-0.2+1+1.7-45×10%）×25%=69.125（萬元）
C、（280-1.5+1）×25%-45×10%=65.375（萬元）
D、（280-1.5-0.8-0.2+3+1.7）×25%-45÷（1-10%）×10%=65.55（萬元）
正確答案：C
答案分析：企業購置并實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的“環境保護、節能節水、安全生產”等專用設備的，該專用設備投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免。
4.下列關于甲公司2018年度企業所得稅征收管理的表述中，正確的是（ ）。
A、甲公司應向W市稅務機關辦理企業所得稅納稅申報
B、甲公司企業所得稅2018納稅年度自2018年6月1日起至2019年5月31日止
C、甲公司應當自2018年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款
D、甲公司按季預繳企業所得稅，應當在每季度最后15日內辦理納稅申報，預繳稅款
正確答案：A,C
答案分析：（1）選項B：納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止；（2）選項D：企業按季預繳的，應當自季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。
孔老師
2020-08-13 16:27:24 6029人瀏覽
企業所得稅的計算方法有兩種，即間接法和直接法，您說的是直接法。
（1）間接法：
會計利潤=主營業務收入+其他業務收入-主營業務成本-其他業務成本-稅金及附加-管理費用-財務費用-銷售費用-資產減值損失±投資收益/損失±公允價值變動+營業外收入-營業外支出
即應納稅所得額=會計利潤+納稅調增-納稅調減。
【提示】對于間接法，就是在會計利潤的基礎上調整，是會計和稅法差異的調整。
關于扣除項目：（1）如果會計上全額扣除了，但是稅法上規定限額扣除或者不能扣除，也就是會計上多扣除了，此時需要納稅調增，如業務招待費；（2）如果會計上按照實際發生額扣除的，但是稅法上允許加計扣除，也就是稅法可以多扣除，那么就是會計上少扣了，此時需要納稅調減，如殘疾職工工資。
關于收入項目：（1）如果會計上計了收入，但是稅法上是不征稅的，或者免稅的，此時需要納稅調減，如國債利息收入；（2）如果會計上沒有計收入，但是稅法上是需要視同銷售的，此時需要納稅調增（視同銷售收入-視同銷售的成本），如無償對外捐贈。
（2）直接法：
應納稅所得額=收入總額-免稅收入-不征稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損
此時就不看會計利潤了，不涉及納稅調整的問題，直接就是按照稅法上的規定，確定收入和扣除項目直接計算。
本題直接給出了會計利潤，所以按間接法計算應納稅所得額，不征稅收入是不需要考慮的，直接在會計利潤基礎上進行納稅調整。
您再理解下~~
每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！相關答疑
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