當前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> 初級會計職稱 > 經濟法基礎 > 答疑詳情

金融商品轉讓增值稅計算中為何不能扣除1.1024？

一般計稅方法應納稅額的計算 2024-04-21 00:04:36

問題來源：

NO.1單選題

　2022年1月乙公司購買P公司股票支付含稅價款561.8萬元，當月又無償轉讓給甲公司。甲公司在當年5月售出，取得含增值稅收入848萬元，同時支付手續費和印花稅1.1024萬元。已知金融商品轉讓適用的增值稅稅率為6%。上述業務中甲公司的增值稅銷項稅額為（　　）。

A.（848-561.8）×6%=17.17（萬元）

B.（848-561.8）÷（1+6%）×6%=16.2（萬元）

C.（848-561.8-1.1024）×6%=17.11（萬元）

D.（848-561.8-1.1024）÷（1+6%）×6%=16.14（萬元）

【答案】B

【解析】（1）金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額，支付的手續費和印花稅1.1024萬元不能扣除，排除選項CD。（2）納稅人無償轉讓股票時，轉出方以該股票的買入價為賣出價，按照“金融商品轉讓”計算繳納增值稅；在轉入方將上述股票再轉讓時，以原轉出方的賣出價為買入價，按照“金融商品轉讓”計算繳納增值稅。848萬元為含增值稅收入，需要價稅分離，因此，選項B正確，選項A錯誤。

查看完整問題