金融商品轉(zhuǎn)讓為什么不能開專票？
金融商品轉(zhuǎn)讓為什么不能開具增值稅專用發(fā)票，是因?yàn)樵鲋刀愂琴u方交的嗎，還是因?yàn)椴铑~計(jì)稅？
問題來源：
【經(jīng)典考題34·不定項(xiàng)選擇題（節(jié)選）】甲商業(yè)銀行W分行為增值稅一般納稅人，……2017年第三季度……取得含增值稅貸款利息收入6360萬元，支付存款利息1590萬元；取得含增值稅轉(zhuǎn)貸利息收入530萬元，支付轉(zhuǎn)貸利息477萬元。……計(jì)算甲商業(yè)銀行W分行第三季度貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
A．（6360-1590+530-477）÷（1+6%）×6%=273（萬元）
B．（6360-1590+530）÷（1+6%）×6%=300（萬元）
C．（6360+530）÷（1+6%）×6%=390（萬元）
D．（6360+530-477）÷（1+6%）×6%=363（萬元）
【答案】C
【解析】貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額，即“全額計(jì)稅”，并無可以減除的支出項(xiàng)目，因此，題目提及的“存款利息”支出、“轉(zhuǎn)貸利息”支出，均不得從收入中減除。
喬老師
2020-06-02 13:26:12 9005人瀏覽
因?yàn)椴铑~哦。
因?yàn)榻鹑谏唐忿D(zhuǎn)讓，計(jì)稅時(shí)可以扣除買價(jià)，既然計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)已經(jīng)扣了買價(jià)（以一般納稅人為例），
那么買價(jià)的進(jìn)項(xiàng)稅額也不能再抵扣哦，（就是說已經(jīng)扣“額”了，就不能再扣“稅”）
而增值稅一般是憑票抵扣的，買方即使取得專票也沒有用，所以規(guī)定不可以開專票，也為了防止買方違法抵扣進(jìn)項(xiàng)，給稅務(wù)機(jī)關(guān)帶來不必要的麻煩。
給您一個(gè)愛的鼓勵(lì)，加油~相關(guān)答疑
-
2025-05-12
-
2024-05-12
-
2024-04-24
-
2024-04-21
-
2024-04-21
您可能感興趣的初級(jí)會(huì)計(jì)試題
- 單選題 2019年12月甲啤酒廠生產(chǎn)200噸啤酒，銷售150噸，取得不含增值稅銷售額50萬元，增值稅稅額6.5萬元。甲啤酒廠當(dāng)月銷售啤酒消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)為（ ?。?。
- 單選題 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于納稅主體權(quán)利的是（ ）。
- 單選題 2019年10月，甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙150標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷售額15000元；向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙290標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷售額為29000元。已知卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅比例稅率為11%，定額稅率為0.005元/支；每標(biāo)準(zhǔn)條200支卷煙。甲煙草批發(fā)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（ ）。
初級(jí)會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí)專題
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)