金融商品轉讓如果上一年的年末出現負差，怎么辦啊？

那如果上一年的年末出現負差，怎么辦啊？

一般計稅方法應納稅額的計算 2024-04-01 15:17:04

問題來源：

第4單元增值稅應納稅額的計算——銷售額的確定

考點15：差額確定銷售額（大綱要求：掌握）（★★★）

類型	業務種類	銷售額的確定
全額計稅	貸款服務	以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額
全額計稅		直接收費金融服務	以提供直接收費金融服務收取的手續費、傭金、酬金、管理費、服務費、經手費、開戶費、過戶費、結算費、轉托管費等各類費用為銷售額

提示

（1）免稅利息收入不計稅；

（2）不得減除支付的存款利息、轉貸利息等。

類型	業務種類	銷售額的確定
差額計稅	金融商品轉讓	（1）按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額（2）轉讓金融商品出現的正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現負差，可結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現負差的，不得轉入下一個會計年度（3）金融商品的買入價，可以選擇按照加權平均法或者移動加權平均法進行核算，選擇后36個月內不得變更（4）金融商品轉讓，不得開具增值稅專用發票（5）納稅人無償轉讓股票時，轉出方以該股票的買入價為賣出價，按照“金融商品轉讓”計算繳納增值稅；在轉入方將上述股票再轉讓時，以原轉出方的賣出價為買入價，按照“金融商品轉讓”計算繳納增值稅