問題來源：
3.在計算蜀國公司2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，購進并投入使用的運輸設(shè)備納稅調(diào)整減少的金額是（??）萬元。
A、5
B、45
C、50
D、51.5
正確答案：B
答案分析：（1）會計上本年計提折舊5萬元；（2）稅法上，進項稅額6.5萬元已申報抵扣，設(shè)備價值50萬元則選擇一次性在企業(yè)所得稅前扣除；（3）會計上是減少利潤5萬元，企業(yè)所得稅上是減少應(yīng)納稅所得額50萬元，產(chǎn)生稅會差異，納稅調(diào)減額=50-5=45（萬元）。
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丁老師
2024-04-16 15:11:31 714人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
計提折舊是指資產(chǎn)在使用過程中，由于磨損、老化等原因，其價值逐漸減少，這部分減少的價值需要在會計上進行記錄，以反映資產(chǎn)的真實價值。對于這道題，運輸設(shè)備在使用過程中會發(fā)生磨損，因此會計上會每年計提一定的折舊費用，這部分費用會計入到當(dāng)期的損益中，從而減少當(dāng)期的會計利潤。
具體來說，該運輸設(shè)備當(dāng)年計提折舊5萬元，就意味著會計上認為這臺設(shè)備在當(dāng)年使用了5萬元的價值，因此將這5萬元作為費用計入到當(dāng)期的損益中，從而減少了當(dāng)期的會計利潤5萬元。而在計算企業(yè)所得稅時，這臺設(shè)備的價值50萬元可以一次性扣除，因此會產(chǎn)生稅會差異，需要進行納稅調(diào)整。
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~有幫助(7)
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