C選項的算式是怎么得出來的？

企業所得稅稅收優惠 2024-04-21 22:25:51

問題來源：

3.在計算甲公司2023年度企業所得稅應納稅所得額時，購入生產設備計提的折舊費應納稅調減金額的下列算式中，正確的是（　　）。

A、516÷（10×60%）-516÷10÷12×9=47.3（萬元）

B、516÷（10×60%）÷12×9=64.5（萬元）

C、516÷（10×60%）÷12×9-516÷10÷12×9=25.8（萬元）

D、516÷（10×60%）-516÷10=34.4（萬元）

正確答案：C

答案分析：（1）固定資產應于投入使用的次月起開始計算折舊費用，本題2023年度應計算9個月的折舊費用，選項AD錯誤；（2）題目提問的是調減金額，應該計算出稅會差異，選項B計算的是稅法上可扣除的金額，錯誤，選項C正確。

【解題高手】
在本題中，會計上按照“直線法”計提固定資產折舊；而稅法符合規定可以享受加速折舊，并且享受“縮短折舊年限法”，所以稅法上計提折舊金額要大于會計上計提折舊金額，稅法上多扣除，故納稅調減。

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劉老師

2024-04-22 16:29:27 863人瀏覽

勤奮刻苦的同學，您好：

C選項是這樣得出的：

首先，我們要計算稅法上允許計提的折舊。由于甲公司選擇享受固定資產加速折舊優惠政策，折舊年限為稅法規定的最低折舊年限的60%，所以折舊年限是10年×60%=6年。那么，稅法上2023年度（9個月）允許計提的折舊是516÷（10×60%）÷12×9。

其次，我們要計算會計上實際計提的折舊。會計上按直線法計提折舊，折舊年限為10年，所以會計上2023年度（9個月）實際計提的折舊是516÷10÷12×9。

最后，我們計算兩者的差異，即稅會差異，也就是應納稅調減的金額。這個差異就是稅法上允許計提的折舊減去會計上實際計提的折舊，即516÷（10×60%）÷12×9-516÷10÷12×9，這就是C選項的算式。

所以，C選項是正確的，它表示了甲公司2023年度購入生產設備計提的折舊費應納稅調減的金額。

有幫助(8) 答案有問題？

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