問題來源：
中國公民楊某2019年的有關收支情況如下：
（1）1月購買體育彩票，取得中獎收入20000元，購買體育彩票支出700元。
（2）2月獲贈父母名下的住房一套。
（3）3月取得儲蓄存款利息1500元；在乙商場購買空調，獲贈價值280元的電飯鍋一個；在丙公司累積消費達到規定額度，取得按消費積分反饋的價值100元的禮品。
（4）4月將一套商鋪出租，取得當月租金6000元，繳納相關稅費720元。
（5）其他相關情況：2019年總計取得工資收入105600元，專項扣除20250元。楊某夫婦有個在上小學的孩子，子女教育專項附加扣除由楊某夫婦分別按扣除標準的50%扣除。
已知：財產租賃所得個人所得稅稅率為20%，財產租賃所得每次（月）收入在4000元以上的，減除20%的費用。綜合所得，每一納稅年度減除費用60000元；子女教育專項附加扣除，按照每個子女每年12000元的標準定額扣除。
要求：
根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
1.計算楊某1月體育彩票中獎收入應納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
A、（20000-700）×20%=3860（元）
B、20000÷（1-20%）×20%=5000（元）
C、（20000-700）÷（1-20%）×20%=4825（元）
D、20000×20%=4000（元）
正確答案：D
答案分析：
（1）對個人購買福利彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的（含1萬元）暫免征收個人所得稅；超過1萬元的，“全額”征收個人所得稅。（2）偶然所得應納稅額=每次收入額×20%，在“經濟法基礎”考試范圍內，沒有任何允許減除的支出或費用。
2.楊某的下列所得中，不繳納個人所得稅的是（ ）。
A、獲贈父母名下住房一套
B、取得儲蓄存款利息1500元
C、獲贈乙商場價值280元的電飯鍋
D、獲贈丙公司價值100元的禮品
正確答案：A,B,C,D
答案分析：
（1）選項A：房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹，對當事雙方不征收個人所得稅；（2）選項B：儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅；（3）選項C：企業在向個人銷售商品（產品）和提供服務的同時給予贈品，不征收個人所得稅；（4）選項D：企業對累積消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品，不征收個人所得稅。
3.計算楊某4月出租商鋪應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
A、（6000-720）×20%=1056（元）
B、（6000-720）×（1-20%）×20%=844.8（元）
C、6000×（1-20%）×20%=960（元）
D、6000×20%=1200（元）
正確答案：B
答案分析：
（1）6000-720=5280（元），超過4000元，計算應納稅所得額時減除20%的費用；（2）楊某4月出租商鋪應繳納個人所得稅稅額=（6000-720）×（1-20%）×20%=844.8（元）。
4.計算楊某2019年綜合所得應納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
A、（105600-60000-12000×2）×3%=648（元）
B、（105600-60000-20250-12000）×3%=400.5（元）
C、（105600-60000-20250-12000×50%）×3%=580.5（元）
D、（105600-60000-12000）×3%=1008（元）
正確答案：C
答案分析：
（1）（2）應納稅所得額=105600-60000-20250-12000×50%=19350（元），查找稅率表，適用稅率3%、速算扣除數0；（3）應納稅額=19350×3%-0=580.5（元）。
孔老師
2020-08-28 15:26:13 4647人瀏覽
注意題干哦：“子女教育專項附加扣除由楊某夫婦分別按扣除標準的50%扣除”。
子女教育按照每個子女每年12000元（每月1000元）的標準定額扣除。父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，即一人每月500元扣除。只有這兩種分配方式，納稅人可以根據情況自行選擇，選定扣除方式后在一個納稅年度內不能變更。
您再理解一下~~
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