1.有關(guān)甲公司2019年3月應(yīng)當(dāng)為吳某預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額，下列算式正確的是（　　）。

正確答案：D

答案分析：

（1）累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝累計(jì)收入32000×3－累計(jì)免稅收入0－累計(jì)減除費(fèi)用5000×3－累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)扣除1620×3－累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除1000×3－累計(jì)依法確定的其他扣除0＝73140（元）；（2）查表確定適用預(yù)扣率為10%，速算扣除數(shù)為2520；（3）本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額＝（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額73140元×預(yù)扣率10%－速算扣除數(shù)2520）－累計(jì)減免稅額0－累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額2356元。

1.第1題問(wèn)的是“甲公司”2019年3月應(yīng)當(dāng)為吳某預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額，那么只有吳某的工資收入是從甲公司取得的，所以甲公司不涉及預(yù)扣預(yù)繳稿酬所得和勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人所得稅。

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝累計(jì)收入－累計(jì)免稅收入－累計(jì)減除費(fèi)用－累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)扣除－累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除－累計(jì)依法確定的其他扣除

每月的累計(jì)基本減除費(fèi)用，按5000元/月乘以當(dāng)前月份數(shù)計(jì)算。（這個(gè)5000元/月是需要自己記憶的，考試是不會(huì)給出的）

另外體育彩票一次中獎(jiǎng)收入10000元、境內(nèi)A上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得13000元、符合國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的城鎮(zhèn)房屋拆遷補(bǔ)償款350000元雖然都是免稅收入，但是因?yàn)檫@幾項(xiàng)金額都沒(méi)有包含在“累計(jì)的工資收入”中，所以運(yùn)用上述公式時(shí)也就不能從中減去這些金額。

2.注意區(qū)分股票轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得，二者的稅務(wù)處理不一樣。

境內(nèi)上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得，暫不征收個(gè)人所得稅。

境內(nèi)上市公司股息紅利所得：①持股期限超過(guò)1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅；②持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；③持股期限在1個(gè)月以?xún)?nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

2.吳某拍賣(mài)小說(shuō)手稿所得120000元，在計(jì)繳個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是（　　）。

正確答案：B

答案分析：

作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開(kāi)拍賣(mài)（競(jìng)價(jià)）取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用權(quán)所得，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個(gè)人所得稅。

1.第1題問(wèn)的是“甲公司”2019年3月應(yīng)當(dāng)為吳某預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額，那么只有吳某的工資收入是從甲公司取得的，所以甲公司不涉及預(yù)扣預(yù)繳稿酬所得和勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人所得稅。

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝累計(jì)收入－累計(jì)免稅收入－累計(jì)減除費(fèi)用－累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)扣除－累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除－累計(jì)依法確定的其他扣除

每月的累計(jì)基本減除費(fèi)用，按5000元/月乘以當(dāng)前月份數(shù)計(jì)算。（這個(gè)5000元/月是需要自己記憶的，考試是不會(huì)給出的）

另外體育彩票一次中獎(jiǎng)收入10000元、境內(nèi)A上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得13000元、符合國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的城鎮(zhèn)房屋拆遷補(bǔ)償款350000元雖然都是免稅收入，但是因?yàn)檫@幾項(xiàng)金額都沒(méi)有包含在“累計(jì)的工資收入”中，所以運(yùn)用上述公式時(shí)也就不能從中減去這些金額。

2.注意區(qū)分股票轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得，二者的稅務(wù)處理不一樣。

境內(nèi)上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得，暫不征收個(gè)人所得稅。

境內(nèi)上市公司股息紅利所得：①持股期限超過(guò)1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅；②持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；③持股期限在1個(gè)月以?xún)?nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

3.吳某的下列收入中，納入居民個(gè)人綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅的是（　　）。

正確答案：A,B,C

答案分析：

（1）選項(xiàng)A屬于稿酬所得，選項(xiàng)B屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得，選項(xiàng)C屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，選項(xiàng)D屬于偶然所得；（2）居民個(gè)人只有4個(gè)征稅項(xiàng)目（工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得）納入綜合所得，不包括偶然所得。

1.第1題問(wèn)的是“甲公司”2019年3月應(yīng)當(dāng)為吳某預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額，那么只有吳某的工資收入是從甲公司取得的，所以甲公司不涉及預(yù)扣預(yù)繳稿酬所得和勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人所得稅。

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝累計(jì)收入－累計(jì)免稅收入－累計(jì)減除費(fèi)用－累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)扣除－累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除－累計(jì)依法確定的其他扣除

每月的累計(jì)基本減除費(fèi)用，按5000元/月乘以當(dāng)前月份數(shù)計(jì)算。（這個(gè)5000元/月是需要自己記憶的，考試是不會(huì)給出的）

另外體育彩票一次中獎(jiǎng)收入10000元、境內(nèi)A上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得13000元、符合國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的城鎮(zhèn)房屋拆遷補(bǔ)償款350000元雖然都是免稅收入，但是因?yàn)檫@幾項(xiàng)金額都沒(méi)有包含在“累計(jì)的工資收入”中，所以運(yùn)用上述公式時(shí)也就不能從中減去這些金額。

2.注意區(qū)分股票轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得，二者的稅務(wù)處理不一樣。

境內(nèi)上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得，暫不征收個(gè)人所得稅。

境內(nèi)上市公司股息紅利所得：①持股期限超過(guò)1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅；②持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；③持股期限在1個(gè)月以?xún)?nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

4.吳某的下列收入中，免予（暫不）征收個(gè)人所得稅的是（　　）。

正確答案：B,C,D

答案分析：

（1）選項(xiàng)B：個(gè)人取得的拆遷補(bǔ)償款，免征個(gè)人所得稅。（2）選項(xiàng)C：對(duì)境內(nèi)上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得，暫不征收個(gè)人所得稅。（3）選項(xiàng)D：對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)福利彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下的（含1萬(wàn)元）暫免征收個(gè)人所得稅；超過(guò)1萬(wàn)元的，“全額”征收個(gè)人所得稅。

1.第1題問(wèn)的是“甲公司”2019年3月應(yīng)當(dāng)為吳某預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額，那么只有吳某的工資收入是從甲公司取得的，所以甲公司不涉及預(yù)扣預(yù)繳稿酬所得和勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人所得稅。

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝累計(jì)收入－累計(jì)免稅收入－累計(jì)減除費(fèi)用－累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)扣除－累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除－累計(jì)依法確定的其他扣除

每月的累計(jì)基本減除費(fèi)用，按5000元/月乘以當(dāng)前月份數(shù)計(jì)算。（這個(gè)5000元/月是需要自己記憶的，考試是不會(huì)給出的）

另外體育彩票一次中獎(jiǎng)收入10000元、境內(nèi)A上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得13000元、符合國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的城鎮(zhèn)房屋拆遷補(bǔ)償款350000元雖然都是免稅收入，但是因?yàn)檫@幾項(xiàng)金額都沒(méi)有包含在“累計(jì)的工資收入”中，所以運(yùn)用上述公式時(shí)也就不能從中減去這些金額。

2.注意區(qū)分股票轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得，二者的稅務(wù)處理不一樣。

境內(nèi)上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得，暫不征收個(gè)人所得稅。

境內(nèi)上市公司股息紅利所得：①持股期限超過(guò)1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅；②持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；③持股期限在1個(gè)月以?xún)?nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額。