1.關于甲公司本月銷售高檔面膜應繳納的消費稅稅額，下列算式正確的是（　　）。

正確答案：D

答案分析：

甲公司銷售高檔面膜同時收取的品牌使用費應當作為價外費用，價稅分離后并入銷售額計征消費稅。

1.因為消費稅是價內稅，其稅金包含在價格之內，所以如果是直接給出不含稅銷售價格的，那么默認是不含增值稅但是含著消費稅的價格。如果涉及組成計稅價格的，那么需要通過除以（1-消費稅稅率）的形式將消費稅稅金包含在內。所以業務（1）和業務（3）計算消費稅時直接用不含增值稅的價格計算即可，業務（2）計算消費稅組價時需要除以（1-消費稅稅率）將消費稅稅金包含在內。

2.業務（4）“將高檔口紅50箱贊助給國內某化妝品展銷會”之前就已經銷售過同類貨物，所以應按照之前的銷售額來計算。0.2×100計算的是第一批口紅的銷售額，0.16×200計算的是第二批口紅的銷售額。得出總銷售額后再除以總共的箱數（300箱），就可以得出納稅人最近時期同類口紅每箱的平均價格，再乘以贊助的50箱和消費稅稅率就是甲公司將高檔口紅贊助給國內某化妝品展銷會應繳納的消費稅了，即（0.2×100＋0.16×200）÷（100＋200）×50×15%＝1.3（萬元）。

2.關于甲公司受托加工高檔粉餅應代收代繳的消費稅稅額，下列計算正確的是（　　）。

正確答案：C

答案分析：

（1）受托方甲公司無同類產品銷售價格，應當按組成計稅價格計算；（2）甲公司應代收代繳的消費稅＝（材料成本＋加工費）÷（1－消費稅稅率）×消費稅稅率。

1.因為消費稅是價內稅，其稅金包含在價格之內，所以如果是直接給出不含稅銷售價格的，那么默認是不含增值稅但是含著消費稅的價格。如果涉及組成計稅價格的，那么需要通過除以（1-消費稅稅率）的形式將消費稅稅金包含在內。所以業務（1）和業務（3）計算消費稅時直接用不含增值稅的價格計算即可，業務（2）計算消費稅組價時需要除以（1-消費稅稅率）將消費稅稅金包含在內。

2.業務（4）“將高檔口紅50箱贊助給國內某化妝品展銷會”之前就已經銷售過同類貨物，所以應按照之前的銷售額來計算。0.2×100計算的是第一批口紅的銷售額，0.16×200計算的是第二批口紅的銷售額。得出總銷售額后再除以總共的箱數（300箱），就可以得出納稅人最近時期同類口紅每箱的平均價格，再乘以贊助的50箱和消費稅稅率就是甲公司將高檔口紅贊助給國內某化妝品展銷會應繳納的消費稅了，即（0.2×100＋0.16×200）÷（100＋200）×50×15%＝1.3（萬元）。

3.關于甲公司銷售高檔口紅的增值稅和消費稅處理，下列計算正確的是（　　）。

正確答案：A,C

答案分析：

本題是直接進行生產銷售（并非“換投抵”業務，或者核定銷售額的情形），以不含增值稅的銷售額為計稅依據計征增值稅銷項稅額和消費稅稅額即可。

1.因為消費稅是價內稅，其稅金包含在價格之內，所以如果是直接給出不含稅銷售價格的，那么默認是不含增值稅但是含著消費稅的價格。如果涉及組成計稅價格的，那么需要通過除以（1-消費稅稅率）的形式將消費稅稅金包含在內。所以業務（1）和業務（3）計算消費稅時直接用不含增值稅的價格計算即可，業務（2）計算消費稅組價時需要除以（1-消費稅稅率）將消費稅稅金包含在內。

2.業務（4）“將高檔口紅50箱贊助給國內某化妝品展銷會”之前就已經銷售過同類貨物，所以應按照之前的銷售額來計算。0.2×100計算的是第一批口紅的銷售額，0.16×200計算的是第二批口紅的銷售額。得出總銷售額后再除以總共的箱數（300箱），就可以得出納稅人最近時期同類口紅每箱的平均價格，再乘以贊助的50箱和消費稅稅率就是甲公司將高檔口紅贊助給國內某化妝品展銷會應繳納的消費稅了，即（0.2×100＋0.16×200）÷（100＋200）×50×15%＝1.3（萬元）。

4.關于甲公司將高檔口紅贊助給國內某化妝品展銷會應繳納的消費稅，下列計算正確的是（　　）。

正確答案：D

答案分析：

甲公司是將高檔口紅用于“贊助”，而非用于“換投抵”（換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務），核定銷售額時，應按納稅人最近時期同類應稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據計算消費稅。

1.因為消費稅是價內稅，其稅金包含在價格之內，所以如果是直接給出不含稅銷售價格的，那么默認是不含增值稅但是含著消費稅的價格。如果涉及組成計稅價格的，那么需要通過除以（1-消費稅稅率）的形式將消費稅稅金包含在內。所以業務（1）和業務（3）計算消費稅時直接用不含增值稅的價格計算即可，業務（2）計算消費稅組價時需要除以（1-消費稅稅率）將消費稅稅金包含在內。

2.業務（4）“將高檔口紅50箱贊助給國內某化妝品展銷會”之前就已經銷售過同類貨物，所以應按照之前的銷售額來計算。0.2×100計算的是第一批口紅的銷售額，0.16×200計算的是第二批口紅的銷售額。得出總銷售額后再除以總共的箱數（300箱），就可以得出納稅人最近時期同類口紅每箱的平均價格，再乘以贊助的50箱和消費稅稅率就是甲公司將高檔口紅贊助給國內某化妝品展銷會應繳納的消費稅了，即（0.2×100＋0.16×200）÷（100＋200）×50×15%＝1.3（萬元）。