1.計算甲公司2019年度企業所得稅應納稅所得額時，應納稅調增的是（　　）。

正確答案：A,C

答案分析：（1）選項AC：屬于不得稅前扣除的項目，應納稅調增；（2）選項BD：屬于免稅收入，應納稅調減。

2.下列關于甲公司2019年度新產品研究開發費用企業所得稅納稅調整的表述中，正確的是（　?。?。

正確答案：B

答案分析：（1）未形成無形資產的研發費用，在按規定據實扣除的基礎上，允許按照實際發生額的75%（194×75%）在稅前加計扣除，選項AD錯誤；（2）允許加計扣除的金額應納稅調減。

3.下列關于甲公司2019年度接受捐贈原材料企業所得稅納稅調整的表述中，正確的是（　?。?。

正確答案：A

答案分析：（1）直接計入資本公積，即接受捐贈收入對其會計利潤（1522萬元）的影響額為0；而接受捐贈收入屬于企業所得稅的應稅收入，應計入應納稅所得額；因此，甲公司接受捐贈收入應全額納稅“調增”，選項BC錯誤。（2）甲公司接受原材料捐贈取得增值稅專用發票，稅額3.2萬元抵扣進項稅額，因此，應確認的接受捐贈收入=20+3.2=23.2（萬元），選項D未考慮進項稅額，錯誤。

4.下列關于甲公司2019年度企業所得稅匯算清繳應補稅額的計算列式中，正確的是（　?。?。

正確答案：A

答案分析：應補稅額=[1522（會計利潤）-40（國債利息收入調減額）-25.2（股息收入調減額）+10（直接捐贈調增額）+6（行政罰款調增額）-194×75%（研發費用加計扣除調減額）+（20+3.2）（接收捐贈收入調增額）]×25%-280（已預繳的稅款）=57.625（萬元）。