問題來源：
（1）建筑材料銷售收入5000萬元，生產設備出租收入60萬元，國債利息收入1.5萬元，存款利息收入0.8萬元，存貨盤盈0.2萬元。
（2）發生的合理的勞動保護費支出2萬元，因生產經營需要向金融企業借款利息支出3萬元，直接向某大學捐贈1萬元，繳納訴訟費用1.7萬元。
（3）購置符合規定的安全生產專用設備一臺，該設備投資額45萬元，當年即投入使用。
（4）全年利潤總額為280萬元。
已知：企業所得稅稅率為25%。符合規定的安全生產專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免。
要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
1.甲公司的下列收入中，在計算2018年度企業所得稅應納稅所得額時，應計入收入總額的是（ ）。
A、存貨盤盈0.2萬元
B、生產設備出租收入60萬元
C、國債利息收入1.5萬元
D、存款利息收入0.8萬元
正確答案：A,B,C,D
答案分析：
2.甲公司的下列支出中，在計算2018年度企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是（ ）。
A、直接向某大學捐贈1萬元
B、合理的勞動保護費支出2萬元
C、向金融企業借款利息支出3萬元
D、訴訟費用1.7萬元
正確答案：A
答案分析：（1）選項A：納稅人直接向受贈人的捐贈，不允許在稅前扣除；（2）選項D：納稅人按照經濟合同規定支付的違約金（包括銀行罰息）和訴訟費用，準予在稅前扣除。
3.計算甲公司2018年度企業所得稅應納稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
A、（280-60-0.8+2+3-45）×25%×（1-10%）=40.32（萬元）
B、（280-1.5-0.2+1+1.7-45×10%）×25%=69.125（萬元）
C、（280-1.5+1）×25%-45×10%=65.375（萬元）
D、（280-1.5-0.8-0.2+3+1.7）×25%-45÷（1-10%）×10%=65.55（萬元）
正確答案：C
答案分析：企業購置并實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的“環境保護、節能節水、安全生產”等專用設備的，該專用設備投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免。
4.下列關于甲公司2018年度企業所得稅征收管理的表述中，正確的是（ ）。
A、甲公司應向W市稅務機關辦理企業所得稅納稅申報
B、甲公司企業所得稅2018納稅年度自2018年6月1日起至2019年5月31日止
C、甲公司應當自2018年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款
D、甲公司按季預繳企業所得稅，應當在每季度最后15日內辦理納稅申報，預繳稅款
正確答案：A,C
答案分析：（1）選項B：納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止；（2）選項D：企業按季預繳的，應當自季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。
許老師
2020-08-05 10:25:34 3764人瀏覽
這里是這樣的：
企業按季預繳的，應當自季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。
而選項D說的是“應當在每季度最后15日內辦理納稅申報”是不正確的哦~·
比如說某企業第一季度應在三月結束的15日內。也就是4月15日之內預繳稅款，
而按照題目的意思是要在三月的最后十五日內預交稅款，也就是3月17日至3月31日之間預繳稅款，
是不正確的哦~
希望可以幫到您~祝您考試順利通過！
每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！相關答疑
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