1.下列業(yè)務(wù)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)當(dāng)計入收入總額的是（　?。?。

正確答案：A,B,C,D

答案分析：不論應(yīng)稅收入、免稅收入，還是不征稅收入，均應(yīng)計入收入總額。

2.下列各項中，準(zhǔn)予全額在稅前扣除的是（　　）。

正確答案：B,C,D

答案分析：（1）選項A：限額＝200×14%＝28（萬元），實際發(fā)生34萬元，超過限額，稅前僅可以扣除28萬元；（2）選項B：限額＝200×8%＝16（萬元），實際發(fā)生5萬元，準(zhǔn)予全額稅前扣除；（3）選項C：企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本社會保險費，準(zhǔn)予稅前全額扣除；（4）選項D：限額＝200×2%＝4（萬元），實際發(fā)生4萬元，準(zhǔn)予稅前全額扣除。

計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費準(zhǔn)予扣除（　?。┤f元。

正確答案：D

答案分析：化妝品制造或銷售企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。本題中銷售（營業(yè)）收入＝3000+120＝3120（萬元），廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額＝3120×30%＝936（萬元）

4.下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的是（　?。?。

正確答案：A,B,D

答案分析：（1）選項A：稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財物的損失，均不得在稅前扣除。（2）選項B：企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得在稅前扣除。（3）選項C：經(jīng)法院判決由企業(yè)承擔(dān)的訴訟費可以據(jù)實在稅前扣除。（4）選項D：直接捐贈不得在稅前扣除。