為什么沒有減去折舊？？我記得老師講哪里要減折舊的呀？
問題來源：
（3）計算甲公司轉讓辦公用房應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
A、（525000－105000）÷（1＋5%）×5%
B、525000×5%
C、525000÷（1＋5%）×5%
D、（525000－105000）×5%
正確答案：C
答案分析：（1）轉讓自建不動產應以收入全額為計稅銷售額，選項AD減除了折舊額，錯誤；（2）題目明確交代“525000元”為含增值稅價款，應當價稅分離，選項B錯誤，選項C正確。
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AI智能答疑老師
2025-04-24 10:53:41 303人瀏覽
您提到的折舊在增值稅處理中通常不涉及，因為增值稅是流轉稅，主要針對增值額征稅，計稅基礎一般是銷售額，而非會計上的賬面凈值。本題中，甲公司轉讓的是自建的辦公用房，根據稅法規定，自建不動產轉讓時無論是否簡易計稅，均以全部含稅收入作為計稅依據，不能扣除任何成本或折舊。您可能聯想到的是外購不動產轉讓時允許扣除購置原價的情況，但自建與購置不同，這里必須全額計稅。因此，正確做法是將含稅價525000元價稅分離后乘以5%稅率，選項C正確。
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