1.根據上述資料，下列各項說法中正確的是（　　）。

正確答案：A,D

答案分析：

收到捐贈款計入營業外收入，選項A正確；支付違約金計入營業外支出，選項B錯誤；發生銷貨退回應沖減退貨當期收入及成本（資產負債表日后期間除外），選項C錯誤；債務重組收益屬于利得計入營業外收入，選項D正確。

2.根據資料（4），下列會計處理正確的是（　　）。

正確答案：A,D

答案分析：

發生銷貨退回應沖減退貨當期收入及成本（資產負債表日后期間除外），所以選項AD正確。

3.根據上述資料，甲公司當年營業利潤為（　　）萬元。

正確答案：A

答案分析：

營業利潤=2500-1800-50-150-15-20-60+500（資料2）-350（資料2）-100（資料4）+65（資料4）+100（資料6）-200（資料7）=420（萬元）。

4.下列各項中，關于甲公司計提所得稅費用正確的會計處理是（　　）。

正確答案：A

答案分析：

甲公司利潤總額=420+10-6+28（資料1）-10（資料3）+25（資料5）=467（萬元）。應納稅所得額=467+140（資產減值損失）+120（信用減值損失）-100（公允價值變動收益）=627（萬元），應交所得稅=627×25%=156.75（萬元）。甲公司當年確認遞延所得稅資產65萬元（借方），確認遞延所得稅負債25萬元（貸方），所得稅費用=156.75+25-65=116.75（萬元）。

5.甲公司當年應計提的法定盈余公積為（　　）萬元。

正確答案：D

答案分析：

甲公司當年實現的凈利潤=467-116.75=350.25（萬元），應計提的法定盈余公積=350.25×10%=35.03（萬元）。

（1）
借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　28
　貸：營業外收入　　　　　　　　　　　　　28
（2）
借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　580
　貸：主營業務收入 　　　　　　　　　　　500
　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）　80
借：主營業務成本　　　　　　　　　　 　350
　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　 　350
（3）
借：營業外支出　　　　　　　　　　　　　10
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　10
（4）
借：主營業務收入 　　　　　　　　　　　100
　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）　16
　貸：銀行存款 　　　　　　　　　　　　　116
借：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　65
　貸：主營業務成本　　　　　　　　　　　　65
（5）與丙公司發生債務重組收益計入營業外收入
（6）
借：交易性金融資產——公允價值變動　　　100
　貸：公允價值變動損益 　　　　　　　　　100
（7）
借：信用減值損失　　　　　　　　　　　　120
　貸：壞賬準備　　　　　　　　　　　　　　120
借：資產減值損失　　　　　　　　　　　　 80
　貸：存貨跌價準備　　　　　　　　　　　 　80