勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

您提到的5萬(wàn)元、30萬(wàn)元和17萬(wàn)元分別是稅收滯納金、向投資者支付的股息和向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)。這些費(fèi)用在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)是不允許扣除的。

采用直接法計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，我們首先要匯總企業(yè)的所有收入（應(yīng)稅收入），然后從中減去稅法允許扣除的成本、費(fèi)用等。對(duì)于不允許扣除的項(xiàng)目，比如稅收滯納金、股息和管理費(fèi)，它們不會(huì)加入到應(yīng)納稅所得額的計(jì)算中，也就是說(shuō)，它們不會(huì)“給加回來(lái)”，也不能再減去。

簡(jiǎn)而言之，“直接法”下，這些不允許扣除的費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)是被排除在外的，所以不需要考慮它們“加回來(lái)”的問(wèn)題。我們只需要關(guān)注哪些可以扣除和哪些不可以扣除的項(xiàng)目，然后按照稅法的規(guī)定進(jìn)行計(jì)算即可。

如果采用間接法，那么不允許扣除的項(xiàng)目，可能需要考慮加回來(lái)。加回來(lái)是在“利潤(rùn)總額”的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。

間接法是以“利潤(rùn)總額”為基礎(chǔ)，加上納稅調(diào)整增加額、減去納稅調(diào)整減少額。

而直接法不通過(guò)利潤(rùn)總額，也不做納稅調(diào)整的步驟，是直接用稅法的應(yīng)稅收入減去可以扣除的項(xiàng)目金額來(lái)計(jì)算應(yīng)納稅所得額的，注意間接法和直接法的計(jì)算區(qū)別。

本題就是采用直接法，所以不涉及再加那些不得扣除的項(xiàng)目啦

給您一個(gè)愛(ài)的鼓勵(lì)，加油~