問題來源：
甲公司為增值稅一般納稅人，2021年11月份甲公司當月增值稅銷項稅額合計為40萬元，增值稅進項稅額轉出合計為15萬元，增值稅進項稅額合計為3萬元，已交稅金為1.5萬元，則月末下列賬務處理正確的有（ ）。
A、借記“應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）”科目50.5萬元
B、貸記“應交稅費——未交增值稅”科目50.5萬元
C、借記“應交稅費——未交增值稅”科目1.5萬元
D、貸記“應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）”科目1.5萬元
正確答案：A,B
答案分析：當期應交增值稅=40+15-3=52（萬元），當月已交稅金1.5萬元，未交增值稅=52-1.5=50.5（萬元）。對于當月應交未交的增值稅，會計處理如下：
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 50.5
貸：應交稅費——未交增值稅 50.5
故選項AB正確。
【查書】參考教材P220；參考輕一P356
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申老師
2022-08-05 16:52:29 2001人瀏覽
勤奮刻苦的同學，您好：
您看一下如下表格就知道了：
以固定資產和無形資產為例來說：
| 固定資產 | 無形資產 |
賬面余額 | 賬面余額=賬面原值=賬面原價 | 賬面余額=賬面原值=賬面原價 |
賬面凈值 | 賬面凈值=賬面余額-累計折舊 | 賬面凈值=賬面余額-累計攤銷 |
賬面價值 | 賬面價值=賬面凈值-固定資產減值準備=賬面余額-累計折舊-固定資產減值準備 | 賬面價值=賬面凈值-無形資產減值準備=賬面余額-累計攤銷-無形資產減值準備 |
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