問題來源：
甲公司為增值稅一般納稅人，2021年11月份甲公司當月增值稅銷項稅額合計為40萬元，增值稅進項稅額轉出合計為15萬元，增值稅進項稅額合計為3萬元，已交稅金為1.5萬元，則月末下列賬務處理正確的有（ ）。
A、借記“應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）”科目50.5萬元
B、貸記“應交稅費——未交增值稅”科目50.5萬元
C、借記“應交稅費——未交增值稅”科目1.5萬元
D、貸記“應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）”科目1.5萬元
正確答案：A,B
答案分析：當期應交增值稅=40+15-3=52（萬元），當月已交稅金1.5萬元，未交增值稅=52-1.5=50.5（萬元）。對于當月應交未交的增值稅，會計處理如下：
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 50.5
貸：應交稅費——未交增值稅 50.5
故選項AB正確。
【查書】參考教材P220；參考輕一P356
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賀老師
2022-03-29 14:52:38 918人瀏覽
勤奮刻苦的同學，您好：
本期應交的增值稅=本期的銷項稅額-本期的進項稅額，進項稅額按照國家規定是可以進行抵扣的，所以會有銷項-進項的公式存在。
同時，如果我們存在“進項稅額轉出”的話，說明原來是存在進項稅額的，但是因為種種原因導致不讓我們抵扣了，所以做了轉出，那么此時計算應交的稅時，要加上這部分金額，不能像原來一樣減去，所以帶入本題：當期應交增值稅=40（銷項）+15（進項稅額轉出）-3（進項稅額）=52（萬元）
然后看題干，還存在已交稅金為1.5萬元，說明這部分已經交過稅了，那么減掉這部分，未交增值稅=52-1.5=50.5（萬元）。
根據會計準則的規定：
對于當月應交未交的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）”科目，貸記“應交稅費——未交增值稅”科目；所以可以做出解析中的分錄
您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續交流~
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