問題來源：
2019年8月份，甲公司（一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%）將自產的一批商品捐贈給某學校。該批產品的成本為20000元，計稅價格為25000元。下列說法中正確的有（ ）。
A、計入主營業務收入20000元
B、計入營業外支出23250元
C、按計稅價格轉入營業外支出
D、按計稅價格計算的銷項稅額需轉入營業外支出
正確答案：B,D
答案分析：自產產品無償對外捐贈，在會計上不確認收入，在稅法上視同銷售，要確認增值稅銷項稅額，相關會計分錄為：
借：營業外支出 23250
貸：庫存商品（成本價） 20000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 3250 [25000×13%]
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申老師
2021-03-20 21:57:54 933人瀏覽
勤奮刻苦的同學，您好：
自產產品無償對外捐贈，在會計上不確認收入，在稅法上視同銷售，要確認增值稅銷項稅額，相關會計分錄為：
借：營業外支出 23250
貸：庫存商品（成本價） 20000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 3250 [25000×13%]————D選項的意思是按照計稅價格25000來計算銷項稅額并轉入營業外支出。
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