什么時候需要做進項稅額轉出

采用實際成本核算 2022-04-12 17:29:46

問題來源：

4.根據資料（3），下列各項中，甲企業專設銷售機構辦公樓日常維修領用A材料會計處理正確的是（）。

A、

借：在建工程　　　　　　　　　　　30000
　貸：原材料　　　　　　　　　　　　30000

B、

借：在建工程　　　　　　　　　　　33900
　貸：原材料　　　　　　　　　　　　30000
　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3900

C、

借：銷售費用　　　　　　　　　　　33900
　貸：原材料　　　　　　　　　　　　30000
　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3900

D、

借：銷售費用　　　　　　　　　　　30000
　貸：原材料　　　　　　　　　　　　30000

正確答案：D

答案分析：

銷售部門領用的原材料計入銷售費用：
借：銷售費用　　　　　　　　　　　30000
　貸：原材料　　　　　　　　　　　　30000

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申老師

2022-04-13 11:49:46 3175人瀏覽

勤奮刻苦的同學，您好：

進項稅額轉出指原抵扣的進項稅，后來發生了不可以抵扣的情況，原抵扣的進項稅需要轉出處理，如外購商品用于職工福利和個人消費、發生管理不善造成的存貨、固定資產毀損、資產發生的非正常損失（不包括自然災害）等。

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