現(xiàn)金管理—2025年cma考試p2基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)
有夢想的人總是幸福的，能為夢想全力以赴的人則是最幸福的。cma是美國注冊管理會(huì)計(jì)師，cma考試科目包括《財(cái)務(wù)規(guī)劃、績效與分析》和《戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理》。今天為大家整理了25年cma考試P2知識(shí)點(diǎn)，大家一起來看看吧。
【所屬章節(jié)】
第二章 公司財(cái)務(wù)
【知識(shí)點(diǎn)】
現(xiàn)金管理
現(xiàn)金流預(yù)測
現(xiàn)金日常管理
現(xiàn)金流入
現(xiàn)金集中
現(xiàn)金流出
加速現(xiàn)金流入
鎖箱系統(tǒng)
現(xiàn)金集中
收款浮游 Collection float
收款浮游：從顧客寄出支票到收款企業(yè)資金入賬的總耗時(shí)
可分為三個(gè)階段：
1.郵件浮游：付款人寄出支票到收款人收到支票的時(shí)長
2.處理浮游：收款人收到支票到支票存入金融機(jī)構(gòu)的時(shí)長
3.入賬浮游：支票存入金融機(jī)構(gòu)到資金到戶的時(shí)長
鎖箱政策 Lockbox system
鎖箱政策：銀行提供的用來壓縮收款浮游的服務(wù)
分類：
零售鎖箱：滿足回收和處理中小額，但支付頻率高的匯款
批發(fā)鎖箱：處理支付金額大，支付頻率低的匯款
評判方法：邊際決策(增量收入 VS 增量成本)
現(xiàn)金集中 Cash concentration
現(xiàn)金集中：將分散在各地的鎖箱系統(tǒng)或銀行賬戶中的現(xiàn)金，快速地匯集到企業(yè)的主銀行里所設(shè)立的資金池中。
目的：
提高現(xiàn)金流入速度，控制流出
減少分散在各地銀行賬戶中的閑置資金
大量匯集閑置資金以提高企業(yè)進(jìn)行大規(guī)模投資的效率
延緩現(xiàn)金支出
支付浮游 disbursement float：企業(yè)寄出支票到結(jié)算支票之間的時(shí)長
凈浮游：公司支票賬戶上的余額與銀行賬戶余額之間的差異
延緩現(xiàn)金支出主要方法
?匯票支付：由銀行簽發(fā)，以保證付款賬戶的資金充足。
集中支付：公司所有支出都通過付款中心控制
零余額賬戶：銀行先墊資，然后再由企業(yè)向銀行付款，賬戶余額始終為零。
注：以上內(nèi)容來自東奧周默老師基礎(chǔ)班講義
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