折舊與遞延所得稅_2022年cma考試p1基礎知識點
來源：東奧會計在線責編：孫茜2022-11-01 14:45:03
要想讀懂人生，就得先讀懂自己。CMA是美國注冊管理會計師，今天為大家整理了CMA考試P1知識點，有些煩惱，丟掉了，才有云淡風輕的機會。
【內容導航】
折舊與遞延所得稅
【所屬章節】
第一章 外部財務報告決策
【知識點】
折舊與遞延所得稅
如果美國國稅局（IRS）認可的折舊方法和企業日常使用的折舊方法不同，就會產生遞延所得稅問題。
下面對企業常用的直線法和稅務認可的加速折舊法進行對比。
企業 | 稅務 | |
折舊方法 | 直線法 （常用） | 加速折舊法 |
折舊費用 | 每期一致 | 前期折舊多 后期折舊少 |
利潤影響 | 前期：企業利潤>稅務利潤 后期：企業利潤<稅務利潤 | |
所得稅影響 | 前期：財務所得稅費用>稅務應交所得稅 后期：財務所得稅費用<稅務應交所得稅 | |
遞延所得稅 | 前期：產生遞延所得稅負債 后期：已產生的遞延所得稅負債減少，最終為零 | |
小貼士
前期稅務的應交所得稅金額小于財務的所得稅費用，因此企業可以晚交一部分利潤的所得稅，企業獲得現金流收益可以用于擴大業務或投資，這一部分在遞延所得稅里還會再進一步講解。
注：以上內容來自東奧Jenny老師基礎班講義
以上就是整理好的CMA考試基礎知識點，當自己遇到困難的時候，先整理自己的心情，聽聽音樂，看看風景，說能說的話，做可做的事，走該走的路，往自己心里感到踏實的地方走就是不會錯。
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