小規模納稅人應納增值稅的計算_2024年初級會計經濟法基礎習題
來源：東奧會計在線責編：張麗娜2023-09-25 17:36:55
好記性不如爛筆頭。備考2024年初級會計職稱考試，大家要勤動筆，多做題！以下是今天的練習題，一起來做題吧！
甲公司為增值稅小規模納稅人，2022年第3季度銷售貨物取得含增值稅銷售額51.5萬元，購進貨物取得增值稅普通發票注明稅額0.39萬元。已知，甲公司選擇放棄免稅并為客戶開具了增值稅專用發票。已知，增值稅征收率為3%。計算甲公司第3季度應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是( )。
A.51.5×3%-0.39
B.51.5÷(1+3%)×3%
C.51.5÷(1+3%)×3%-0.39
D.51.5×3%
【答案】B
【解析】(1)小規模納稅人采用簡易辦法計稅，不涉及進項稅額抵扣問題，排除選項AC;(2)甲公司選擇放棄免稅，套用公式計算應納稅額。
注：以上習題選自黃潔洵老師2023年《經濟法基礎》基礎班授課講義
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