上期留抵稅額_2024年初級會計經濟法基礎預習階段習題
來源：東奧會計在線責編：張麗娜2023-09-25 17:34:30
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甲公司為增值稅一般納稅人，2022年10月銷售貨物取得含增值稅銷售額226萬元。當月發生可抵扣的增值稅進項稅額為5.8萬元，上期留抵稅額2.6萬元。已知，增值稅稅率為13%。計算甲公司當月應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是( )。
A.226÷(1+13%)×13%-2.6
B.226×13%-5.8-2.6
C.226÷(1+13%)×13%-5.8
D.226÷(1+13%)×13%-5.8-2.6
【答案】D
【解析】(1)題目明確交代“226萬元”為含增值稅銷售額，必須作價稅分離，選項B排除;(2)可以從本月銷項稅額中減除的進項稅既包括本月發生可抵扣的“5.8萬元”，也包括上期末留抵的“2.6萬元”，因此，選項AC錯誤，選項D正確。
注：以上習題選自黃潔洵老師2023年《經濟法基礎》基礎班授課講義
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